明年新会计科目报表样式

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一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明
资产负债表
会企01 表
编制单位:         年        月        日        单位: 元

资产        行次        期末余额        年初余额        负债和所有者权益（或股东权益）        行次        期末余额        年初余额
流动资产：                                流动负债：                       
货币资金                                短期借款                       
交易性金融资产                                交易性金融负债                       
应收票据                                应付票据                       
应收账款                                应付账款                       
预付款项                                预收款项                       
应收利息                                应付职工薪酬                       
应收股利                                应交税费                       
其他应收款                                应付利息                       
存货                                应付股利                       
其中：消耗性生物资产                                其他应付款                       
一年内到期的非流动资产                                一年内到期的非流动负债                       
其他流动资产                                其他流动负债                       
流动资产合计                                流动负债合计                       
非流动资产：                                非流动负债：                       
可供出售金融资产                                长期借款                       
持有至到期投资                                应付债券                       
长期应收款                                长期应付款                       
长期股权投资                                专项应付款                       
投资性房地产                                预计负债                       
固定资产                                递延所得税负债                       
在建工程                                其他非流动负债                       
工程物资                                非流动负债合计                       
固定资产清理                                负债合计                       
生产性生物资产                                所有者权益（或股东权益）：                        
油气资产                                实收资本（或股本）                       
无形资产                                资本公积                       
开发支出                                减：库存股                       
商誉                                盈余公积                       
长期待摊费用                                未分配利润                       
递延所得税资产                                所有者权益（或股东权益）合计                       
其他非流动资产                                                       
非流动资产合计                                                       
资产总计                                负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计                       

利润表
会企02 表
编制单位：        年度        单位：元

项目        行次        本年金额        上年金额
一、营业收入                       
减：营业成本                       
营业税金及附加                       
销售费用                       
管理费用                       
财务费用                       
资产减值损失                       
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                       
投资收益（损失以“-”号填列）                       
其中：对联营企业和合营企业的投资收益                       
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                       
加：营业外收入                       
减：营业外支出                       
其中：非流动资产处置损失                       
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                       
减：所得税费用                       
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                       
五、每股收益：                       
（一）基本每股收益                       
（二）稀释每股收益                       

所有者权益(股东权益)变动表
会企04 表
编制单位:         年度        单位：元

项目        行次                        本年金额                                        上年金额               
                实收资本(或股本)        资本公积        减：库存股        盈余公积        未分配利润        所有者权益合计        实收资本(或股本)        资本公积        减：库存股        盈余公积        未分配利润        所有者权益合计
一、上年年末余额                                                                                                       
加：会计政策变更                                                                                                       
前期差错更正                                                                                                       
二、本年年初余额                                                                                                       
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                                       
（一）净利润                                                                                                       
（二）直接计入所有者权益的利得和损失                                                                                                       
1．可供出售金融资产公允价值变动净额                                                                                                       
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响                                                                                                       
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响                                                                                                       
4．其他                                                                                                       
上述（一）和（二）小计                                                                                                       
（三）所有者投入和减少资本                                                                                                       
1. 所有者投入资本                                                                                                       
2．股份支付计入所有者权益的金额                                                                                                       
3．其他                                                                                                       
（四）利润分配                                                                                                       
1．提取盈余公积                                                                                                       
2．对所有者（或股东）的分配                                                                                                       
3．其他                                                                                                       
（五）所有者权益内部结转                                                                                                       
1．资本公积转增资本（或股本）                                                                                                       
2．盈余公积转增资本（或股本）                                                                                                       
3．盈余公积弥补亏损                                                                                                       
4．其他                                                                                                       
四、本年年末余额                                                                                                       

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（一）资产负债表有关项目的列示说明
货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。
交易性金融资产”、“应收票据”、“应收账款”、“预付款项”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期应收款”、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“无形资产”、“开发支出”、“商誉”、“长期待摊费用”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业期末持有的相应资产的账面余额扣减累计折旧（折耗）、累计摊销、累计减值准备后的账面价值。

3．“存货”项目还反映建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期
末余额的差额。
企业待摊费用有期末余额的，应在“预付款项”项目中反映。
“一年内到期的非流动资产”项目，反映长期应收款、持有至到期投资、长期
待摊费用等资产中将于1 年内到期或摊销完毕的部分。“其他非流动资产”项目，反映企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”等。融资租赁出租方、以及分期收款销售且实质上具有融资性质的“长期应收款” 项目，反映扣减相应的“未实现融资收益”后的净额（折现值）。有公益性生物资产的企业，应增设“公益性生物资产”项目，列在“生产性生物资产”项目之后。
4．“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、 “预收款项”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、“预计负债”等项目，通常反映企业期末尚未偿还的各项负债的账面余额。
5．“应付账款”项目还反映建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结
算”期末余额的差额。企业预提费用有期末余额的，应在“预收款项”项目中反映。“一年内到期的非流动负债”项目，反映长期应付款、长期借款、应付债券、预计负债等负债中将于1 年内到期的部分。
“其他流动负债”项目，反映企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”以及“递延收益”中将于1 年内到期的部分等。
“长期应付款”项目，反映企业除长期借款、应付债券外的其他各种长期应付款项。其中，融资租赁承租方、以及分期付款购购买固定资产且实质上具有融资性质的，反映扣减相应的“未实现融资费用”后的净额（折现值）。
6．“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“未分配利润”等项目，通常应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额、从净利润中提取的盈余公积余额等。
以人民币以外的货币作为记账本位币的企业，可以增设“外币报表折算差额”项目，列在“未分配利润”项目之后。
（二）利润表有关项目的列示说明
1．“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
2．“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用
和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。
“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。
“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。
发生勘探费用的企业，应在“管理费用”和“财务费用”项目之间增设“勘探费
用”项目。
3．“公允价值变动收益”项目，反映企业交易性金融资产、交易性金融负债、以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”项目，反映采用权益法核算的对联营企业和合营企业投资在被投资单位实现的净损益中应享有的份额（不包括处置投资形成的收益）。
营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置非流动资产损失，应当单独列示。
所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
6．“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目，应当反映根据每股收益准则的规定计算的金额。
（三）所有者权益（或股东权益）变动表有关项目的列示说明
1．本表反映企业年末所有者权益（或股东权益）变动的情况。本表应在一定程度上体现企业综合收益的特点，除列示直接计入所有者权益的利得和损失外，同时包含最终属于所有者权益变动的净利润。
2．本表各项目应当根据当期净利润、直接计入所有者权益的利得和损失项目、所有者投入资本和提取盈余公积、向所有者分配利润等情况分析填列。

yxbsir

看看，不错不错，谢谢楼主了！！

art

　　改变蛮大的，学习了。。。

abc_159

唉，科目一变，麻烦又来了。

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这不是07年开始实行的吗