退货和销售折让的处理办法

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退货和销售折让的处理办法

　

一、购、销双方均未作帐且销方未到报税期：
购买方须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证。同时在本系统上用“发票管理/历史发票作废及查询”中将这张发票作废。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。
二、购方未作账，但销方已作账或已到报税期：
购买方须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销方开具相同内容的负数发票（即红字专用发票），将负数专用发票的记账联撕下作为扣减销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。
三、购方已作帐：
购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具负数专用发票的依据。销方收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具负数专用发票。
　

okmn

原帖由 wzh 于 2007-1-9 10:25 发表
... 购买方须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面， ...

原帖由 wzh 于 2007-1-9 10:25 发表
... 销方开具相同内容的负数发票（即红字专用发票），将负数专用发票的记账联撕下作为扣减销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下， ...

    楼主发的资料有些过时了。

    现在，增值税一般纳税人基本上都是采用增值税防伪税控系统开票，增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票只有三个联次(发票联、抵扣联和记账联)，并没有存根联。

sigh

　　还是可以参考下呢。。。