税务风险检查中显示“广告与业务宣传费超过收入的15%，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

iufida · 发表于 2023-6-29 19:22:00

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【问题现象】

税务风险检查中显示“广告与业务宣传费超过收入的15%，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

【解决方法】

1、取数月份：参与运算的数据的月份同凭证时间轴最新日期；
点击【总账】-【查看凭证】右侧时间轴显示的最新月份，如下图显示是23年6月份，即首页该模板核算的是6月份数据

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2、取数科目：取数科目主营业务收入、其他业务收入和销售费用-广告费，销售费用-业务宣传费
点击【总账】-【余额表】，右侧时间选择6月份，右上角显示本年累计

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①情况一：允许扣除金额=（主营业务收入本年发生额463000+其他业务收入本年发生额2000）*15%=69750；
广宣费：64000+6000=70000
所得税调增金额=70000-69750=250

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②情况二：允许扣除金额=（主营业务收入本年发生额463000+其他业务收入本年发生额2000）*15%=69750；
广宣费：50100+6000=56100,56100

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3、综上所述：如果广告与业务宣传费超标，警告“超过收入的15%，所得税调增额×”；否则，提示“未超收入的15%”；不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

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