小规模纳税人季度申报表低于30万，增值税申报表是如何取数的？

iufida · 发表于 2023-6-27 20:55:00

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报税问题-增值税

【问题现象】
小规模纳税人季度申报表低于30万，增值税申报表是如何取数的？

【解决方法】
根据财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

场景一：客户是小规模纳税人，启用了发票管理模快，并且将发票导入了发票管理，此时，增值税税表会根据导入发票管理的发票自动取数：例如，当月开出销项专用发票金额是19000元不含税，税率是3%，税额570元；增值税普票不含税金额146260元，税率是3%，税额4,387.8元；专票+普票不含税金额合计165,260元，税额合计：4,957.80元，如下图发票管理销项数据：

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发票管理根据小规模的增值税发票3%税率，电子普票不含税金额计入增值税税表中【按计税依据】第一栏内容【应征增值税不含税销售额(3%征收率】中的其他增税发票不含税销售额进行取数146260元；增值税专用发票不含税金额计入增值税专用发票不含税销售额取数19000元，合计165,260元；则本期应纳税额4,957.80元，因小规模季度销售额30万元以下，普票免增值税，专票按实际税额缴纳；其他附加税，则按设置比例进行核算，若增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策减半核算。

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场景二：客户是小规模纳税人，未启用发票管理模快，需自己手动填写增值税税表的数据，增值税税表是根据发票管理提取的发票进行取数的，没启用发票管理，增值税税表是空白的，这个情况下需自己打开【税务管理】-【清册】-增值税，去手动填写内容。

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