会计稽核新资料

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（一）会计基础管理规范
1.原始凭证的稽查
（1）
合法性。原始凭证反映的经济业务是否合法，是否符合财经纪律和财会制度，是否符合财务预算与合同协议的规定，有无弄虚作假和重复列支等违法问题的发生；
（2）
真实性。原始凭证是否伪造，反映的经济内容是否真实，单位名称是否正确，有无仿造、涂改、大小写及上下联之间数额不符等情况；
（3）
完备性。原始凭证的手续是否完备，经办人、部门负责人、公司领导等是否同意；财产物资是否是否有验收入库等手续；款项收付凭证是否加盖“收讫”或“付讫”章，以及出纳全名签字。
2.记账凭证的稽查
（1）
审查会计科目的运用及对应关系是是否正确，是否符合记账规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制记账凭证，有无凭证大汇总现象；
（2）
审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件等内容是否齐全、完整等；
（3）
审查记账凭证的核算内容，金额与所附原始凭证反映的经济内容、金额是否相符，有无弄虚作假现象；
（4）
审查记账凭证的制作人员、复核人员、记账人员、主管人员盖章（或签字）是否齐全。



3.财务会计报告的稽查
（1）
审查会计报表内项目之间、表与表之间、本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确；
（2）
审查报表有无漏项、漏数、漏行、错行以及数字错误和账务处理不当等问题；
（3）
审查报表中资金、成本、利润等项目是否正确，计算口径是否保持一致性，并符合上级规定的要求；
（4）
审查在编制年度财务会计报告前是否进行了全面财产清查、核实债务，企业的账账、账实是否相符。审查财务会计报告的种类是否齐全，会计报表封面及报表日期、印章。

（二）账套设置与供应链管理稽查
1.新账套设置与过账数据的稽查
（1）
审查账套是否按集团统一的会计政策（新会计准则）及要求设置；
（2）
审查新老账套数据过账吻合。
2.供应链稽查
（1）
供应链模块设置是否科学、合理；
（2）
各模块与总账对账是否相等；
（3）
库存管理与存货核算数量是否相符；
（4）
供应链的核算规则等
（三）财务预算与统计的稽查（除第4项之外，其余为考核账稽核范围）
1.
各项预算指标的确定是否切实可行，有无弄虚作假，敷衍了事的现象；
2.
是否得到了严格的执行，有无预算外支出现象，是否存在着预算与实际脱离的现象；
3.
各项预算收支是否与预算相一致，造成差异的原因是否合理；
4.
统计申报工作是否严格按《关于加强集团法人子公司统计管理工作的通知》执行。
（四）会计核算的准确性稽查
1.
审查当期收入是否全部入账，计算是否正确，有无弄虚作假、截留收入或虚增收入现象；
2.
审查各种税金计算是否正确，有无少计税、多计税现象，各种基金、费用是否提取正确，有无多提、少提，漏提现象；
3.
审查费用列支的渠道是否正确，资本性支出与费用性支出列支是否正确；
4.
重点审查成本核算是否正确，（只对生产企业，也是生产企业稽查的重点）；
5.
审查折旧、摊销是否正确。
（五）资产管理稽查，是否按制度要求执行
1.
货币性资产的盘点对账、管理流程检查；
2.
库存账实相符；
3.
固定资产的管控稽查；
4.
关联单位往来、关联交易的核对稽查；
5.
业务员往来、流水划拨、应收外欠核对工作的稽查。
（六）税收专项与虚资产清理稽查
1.
法人公司所得税前扣除支出稽查（可参照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号），过程中是否按政策标准控制。
（1）
第四十条
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；
（2）
第四十一条
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
（3）
第四十二条
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
（4）
第四十三条
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
（5）
第四十四条
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
（6）
其他。
1.
汇算清缴审批落地情况稽查，账务及报表是否调整。
2.
税收筹划的落地专项稽查。
（1）
税收预算执行情况；
（2）
个税筹划及执行情况稽查；
（3）
研发费用的专项稽查。
4.虚资产清理及财务安全隐患稽查
（1）
已提出的虚资产进行核实及解决进度跟踪；
（2）
通过梳理审查是否还有未反映的虚资产；
（3）
财务安全隐患的稽查。
（七）部门建设
1.
人才梯队建设情况分析；
2.
部门培训情况；

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不错好，谢谢楼主

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非常喜欢的资料啊，感谢分享