现金流量表编制公式

用友人 · 发表于 2009-8-25 15:47:46

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一、经营活动（1）收到现金
1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）
依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租一、经营活动
（1）收到现金
1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）考证部落
依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

2、税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3、收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
（2）支付现金
1、购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

2、支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）唯美网 www.vmery.cn
3、支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款易税务网
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等
4、支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
二、投资活动
（1）收到现金
1、收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2、投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）
依据：投资收益、现金、银行存款
3、处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映
依据：固定资产清理、现金、银行存款
4、收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息唯富财税
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款
（2）支付现金
1、购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）
依据：固定资产、在建工程、无形资产
2、支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
3、支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息
依据：应收股利、应收利息
三、筹资活动
（1）收到现金
1、吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款
2、收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款
3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等
依据：资本公积、现金、银行存款
　（2）支付现金
1、偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
2、支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
3、支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

cnsr · 发表于 2009-9-10 12:42:28

还不错，收藏了

大马士革 · 发表于 2009-9-12 10:30:59

楼主的介绍相当详细，谢谢分享！

dnrjzx · 发表于 2009-10-24 09:27:07

可以，收藏了

shuixiang · 发表于 2009-11-3 11:34:26

没有计算的单元公式吗不过楼主还是辛苦立了学习

shihuzhong · 发表于 2011-4-17 22:22:14

很好

安阳会计网 · 发表于 2011-4-20 08:51:13

好东西，。

simon003 · 发表于 2011-4-20 10:49:55

楼主的介绍相当详细，谢谢分享

月盈秋水 · 发表于 2011-4-24 15:14:31

很好谢谢！

hunan007a · 发表于 2012-5-16 17:42:50

kankanzaishuoha

{:soso_e192:}{:soso_e198:}

waterlong108 · 发表于 2012-5-17 06:31:41

提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽

春风不过玉门关 · 发表于 2012-9-2 10:37:52

现金流量表很难,不实际操作几次是不好理解的,

八戒爱减肥 · 发表于 2012-9-6 18:00:50

非常好的一个帖子谢谢啦

ccyinger · 发表于 2012-10-6 14:37:09

顶个。。。

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waterlong108 waterlong108 当前离线积分 902 IP卡狗仔卡头像被屏蔽	发表于 2012-5-17 06:31:41 \| 显示全部楼层提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽

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