好会计或者易代账如何自动计提印花税？

iufida

一、场景还原

五金服宝贸易有限公司的财务小刘被税管员提醒要记得申报印花税，但是财务小刘对哪些要缴纳印花税不是特别清楚，缴纳印花税的计税依据是什么呢？可以让软件帮我自动测算计提吗？现在就来看看好会计或者易代账软件中是如何自动计提印花税！




二、原理

1、税法依据
    ①根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人（各类企业，行政单位，事业单位，军事单位，社会团体，其他单位，个体工商户以及其他个人）都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。       

            ②财政部、税务总局发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

        根据《中华人民共和国印花税法》第十六条，印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

2、征税范围
印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税；实际在企业中大概有14种情况需要缴纳印花税。


3、计税原理
①以购销合同为应税凭证为例。实行比例税率：应交印花税=本期销售收入*减征比例*0.3‰；                           
②好会计/易代账可通过：发票-发票管理 中的销项发票来自动生成印花税申报表印花税申报表中“购销合同”的计税金额=发票管理中销项发票“合计金额”这列的合计数
③【结账】-【期末结转】中计提印花税需要计入“税金及附加”科目，依据是根据印花税表中合计行的“本期应补（退）税额”计提的。


4、注意事项
①销项发票必须都要维护好发票中的商品明细，印花税申报表才能取到数
②销项发票无需生成凭证，跟进项发票也无关



三、具体好会计或者易代账如何自动计提印花税


举实例说明


一、先通过发票自动生成印花税申报表
1、五金服宝贸易有限公司（一般纳税人）2022年1季度发票-发票管理 中的销项发票明细数据如下：

                               
登录/注册后可看大图

如图得出：印花税申报表中“购销合同”的计税金额=发票管理中销项发票“合计金额”这列的合计数=3110000元，系统取值为不含税销售额

2，然后点击【设置】-【财税设置】-【税务信息】，在税种设置中勾选印花税，勾选后可在下方设置对应的纳税期限、税率等信息，设置好以后点击保存，按【F5】键刷新生效。

                               
登录/注册后可看大图

3、因此五金服宝贸易有限公司2022年1季度的印花税申报表自动生成如下：

                               
登录/注册后可看大图

                               
登录/注册后可看大图

二、期末自动计提印花税
点击【结账】-【期末结转】生成系统自动计提印花税凭证如下：

                               
登录/注册后可看大图

期末结转界面测算金额，点开设置可以修改生成凭证的科目，可以选择的科目有应交税费下面的二级科目和税金及附加科目，选择后可以按照选择后的生成凭证。

                               
登录/注册后可看大图

                               
登录/注册后可看大图

                               
登录/注册后可看大图