委外暂估业务及制单处理

iufida · 发表于 2022-12-8 10:00:00

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委外暂估业务及制单处理

业务场景：

A企业在委外入库时，经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况，

货物已经入库了，但供应商尚未提供发票。这种业务在软件中应该如何处理？

解决方案：

对于已经入库的货物加工费，根据企业会计制度的规定，需要先暂估一个价格入账，等后续发票来齐后再进行处理。

1. 点击委外下面的委外加工单，在1月新增货物为
10 个的委外加工单，合同规定加工费 50 元/个：

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2. 当月全部发料，生成委外发料单，材料成本 10 元/个，可以通过委外加工单下面的生单按钮生成委外发料单

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3. 点击委外加工下面的生单，生成委外入库单，当月全部入库

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4.因为月末加工费票未到，在库存核算模块下面做产品成本分配，委外暂估加工单价设置为50元，进行成本分配，在选单下选择对应的委外入库单之后，在点击取直接材料下面的全部分配将材料费用进行分配，可以看到直接材料成本为100.在进入委外入库单，点击更多下面的刷新可以看到对应单价已经更新

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4. 对单据生凭证，点击总账下面的单价生成凭证进行生成凭证，凭证分录如下。

委外发料单制单：

借：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

贷：原材料（存货科目）

委外入库单制单：

借：库存商品（存货科目）

贷：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

应付暂估款（暂估应付科目）

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5.2月委外供应商把加工单发票开具，这个时候分两种情况

情况一：实际加工费和暂估加工费有差异

由于疫情原因导致人工费用上涨，由原来的50涨至58，通过委外入库单生成委外费用单：

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由于该委外费用单发票金额58和之前的暂估加工金额50有差异，导致生成 80元的入库调整单=(委外费用单上含税单价 58-委外入库单当月暂估加工单价50)X10

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这个时候一样去总账模块对委外费用单和委外调整单生成凭证，分录如下：

委外费用单制单

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

应交增值税-进项税额（进项税科目）

贷：应付账款（应付科目）

委外调整单制单：

借：库存商品（存货科目）

借：应付暂估款（暂估应付科目）

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

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如果是委外加工费实际比暂估少也是一样的处理流程，只不过生成的入库调整情况就是红字的入库调整单，是负数

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情况二：实际加工费和暂估加工费无差异，则不会生成入库调整单，直接在总账下面对委外费用单生成凭证即可

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

应交增值税-进项税额（进项税科目）

贷：应付账款（应付科目）

借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

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