T+委外暂估业务及制单处理

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T+委外暂估业务及制单处理
业务场景：
企业在委外入库时，经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况，
货物已经入库了，但供应商尚未提供发票。对于已经入库的货物加工费，根据企业会计制度的规定，需要先暂估一个价格入账，等票来齐后再进行处理。
解决方案：
A.7月新增货物为 1 个的委外加工单，合同规定加工费 50 元/个：

                               
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B.当月全部发料，生成委外发料单，材料成本 10 元/个

                               
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C.当月全部入库，生成委外入库单

                               
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D.月末加工费票未到，做产品成本分配

                               
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E.刷新委外产品入库单

                               
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F.单据生凭证：
委外发料单制单：
借：委外加工物资-材料费（存货对方科目）
贷：原材料（存货科目）

                               
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委外入库单制单：
借：库存商品（存货科目）
贷：委外加工物资-材料费（存货对方科目）
应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）

                               
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G.8月开加工单发票，
情况一：实际加工费和暂估加工费有差异
由于疫情原因导致人工费用上涨，由原来的50涨至58，通过委外入库单生成委外费用单：

                               
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由于该委外费用单发票金额58和之前的暂估加工金额50有差异，导致生成 8元的入库调整单=委外费用单上含税金额 58-委外入库单当月暂估加工金额 50

                               
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H.单据制单：
a.委外费用单制单：
借：委外加工物资-加工费（委外费用科目）
贷：应付账款（应付科目）

                               
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b.委外调整单制单：
借：库存商品（存货科目）
借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）
贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

                               
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情况二：实际加工费和暂估加工费无差异
借：委外加工物资-加工费（委外费用科目） 50
进项税（进项税科目）6.5
贷：应付账款（应付科目）56.5
借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）50
贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）50

                               
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