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软件中应纳所得税税额案例分例

发表于 2009-12-17 10:30:16 | 显示全部楼层 |阅读模式

通知识库
问题号:	21152
适用产品:	汇算通
软件版本:	用友汇算通2.0
软件模块:	其他问题
问题名称:	软件中应纳所得税税额案例分例
问题现象:	例：2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。软件中如何计算得出以下内容： (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3)计算该企业2008年度应纳税所得额； (4)计算该企业2008年度应纳所得税税额； (5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
问题原因:	-
关键字:
解决方案:	(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12（万元）实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。 (2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额＝20+20×50％＝30（万元），应调减应纳税所得额10万元。 (3)该企业2008年度应纳税所得额：向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元；支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元) (4)该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元) (5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95(万元)
行业:
补丁编号:
解决状态:
录入日期:	2009-6-10 13:39:53
最后更新时间:

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软件, 应纳, 所得税, 税额, 案例

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