资产负债表中“重分类调整的科目”填列

vera-angel

根据企业会计制度的规定，资产负债表中：

1.“应收帐款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收帐款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收帐款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收帐款”项目内填列。应收账款科目＝应收账款明细科目在借方的余额＋预收账款明细科目在借方的余额

2.“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。

预付账款科目＝预付账款明细科目在借方的余额＋应付账款明细科目在借方的余额

3.“应付帐款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付帐款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付帐款”项目内填列。

应付账款科目＝应付账款明细科目在贷方的余额＋预收账款明细科目在贷方的余额

4.“预收帐款”项目，反映企业预收购买单位的帐款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收帐款”项目内填列；如“应收帐”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

预收账款科目＝预收账款明细科目在贷方的余额＋应收账款明细科目在贷方的余额

5.“待摊费用”如果出现贷方余额，列入资产负债表的“预提费用”报表项目中

6.“预提费用”如果出现借方余额，列入资产负债表的“待摊费用”报表项目中

7.“其他应收款”和“其他应付款”，也可以参照执行，但是会计制度中没有明文规定

注意：对于资产负债表中的上述四项目，不应出现负数数据。“预收账款”项目列示位置位于“其他应收款”与“应收补贴款”项目之间，“预付账款”项目列示位置位于“应付帐款”与“应付工资”项目之间。

对于“应付福利费”问题，年中各期“应付福利费”科目余额出现红字的，应当以负数列示与资产负债表“应付福利费”项目中。但是年末，如果“应付福利费”科目仍出现红字余额的，应当补提福利费，列支费用于“管理费用”科目中，使“应付福利费”科目红字余额结平。

xiefan

来论坛学好不少知识

lzlhy4766

谢谢楼主分享。有些会计会对报表里的这四项数据填列要求不理解，就会和实施员说报表里的应收不对····

jps110

谢谢楼主分享！这个在做报表时还经常运到，还觉得挺麻烦的！今天谢谢楼主分享！

lxlxlx16

谢谢楼主的分享!!

molly

这个在做报表时还经常运到，谢了

邵召

来论坛确实能学东西