现金流量表附表编制的进一步讨论

liupeijing

高人啊！学习了！

xbj8686

"主要调整非经营活动产生的财务费用，如：主要是投资活动与筹资活动产生的费用，一般是由如下三个科目产生的财务费用：，在建工程（编码:165）、长期借款（编码：241）、应付债券（编码：251）等。
其UFO公式如下：
DFS("169","522",月,借,,,,,,,"y")+ DFS("241","522",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("251","522",月,贷,,,,,,,"y")"
是不是可以可虑直接从财务费用明细利息支出中取数！因为附列资料的财务费用所指是筹资活动发生的利息支出！

aleebaba

高人啊！看贴发贴的都是高人！赞一个！

DSY-GH

对于这种原创的文章精神就可嘉,既然是论坛,就是大家讨论嘛,写出来出现争议也是好事,可促进共同进步,不过言辞需衬托好的气氛,都是求知而来,象PETER0503肯拿家底的人在本论坛不多,可敬!

xingyi

目前在已实现会计电算化的企业，通过对“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个帐户设置现金流量的项目核算，实现现金流量表正表的电算化已成为人们的共识。由于附表比较复杂、涉及面广，加上广大会计人员对现金流量表还不熟悉，因此在我国绝大部分已实现会计电算化的企业里，现金流量表附表仍然采用手工填列。这种状况的存在严重影响了企业会计核算的效率和会计信息的客观性，增加了会计人员的工作量，如何解决现金流量表附表的电算化，已成为广大会计人员急需解决的大问题。笔者根据自己长期从事会计师职称考试和中国注册会计师考试辅导的体会及用友财务软件，谈谈现金流量表附表的电算化处理，以抛砖引玉。

　　现金流量表的编报方法有直接法和间接法两种。所谓直接法，是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业各种经营活动产生的现金流量。所谓间接法，是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动的现金流量。附表是采用间接法编报的。由于净利润是按权责发生制原则确定的，且包括了投资活动和筹资活动收益和费用，因此将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的净利润，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响，从而反映出净利润和经营活动现金流量两者的关系。编制附表的基本原理可以用以下公式表示：

　　经营活动现金流量=净利润＋调整项目

　　需要在净利润基础上进行调整的各项目的基本含义和电算化处理方法如下：

　　一、计提的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期预提费用摊销

　　这里所指的资产减值准备包括：坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等（本文只考虑坏帐准备，其他减值准备没有）。上述四个项目，都是指本期发生的费用或是损失。它们包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。因此在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。这些项目的金额取自相关帐户的本期发生额。假定有关会计科目的代码如下：

　　上述四个项目的电算化处理方法如下：（企业帐套号为001）：

　　上述公式中的“FS”表示“发生额”；“J”表示“借方”；“D”表示“贷方”。第一个公式的含义是指“取本年度管理费用帐户中坏帐准备明细帐的贷方发生额，如果是借方发生额，则在前面加“－”号。”其余公式类推。

xy264905

用心看 用心读

xy264905

恩恩恩恩恩恩 加油阿 楼主~

莫上初寒

看看老人们的文章，深有体会

huxuejing

现在计提坏账准备应该计入 资产减值损失——计提的坏账准备 吧，已经不用管理费用科目了

tuzi888

是有不少要商榷的地方，不过大家一起帮忙修补修补，那不就OK了

bigbirdxp

专业！很专业！

natureman

有时间慢慢看，自己做一个

illusiom

支持，很好很强大

yahoo

业精于勤，荒于嬉！厉害啊

412412

我不是很理解哦,但也学习了!