价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量。
1、《现金流量表》的主要功能： 1.自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。 2.可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。 3.可对已生成的期间现金流量表进行汇总。 4.可按您设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。 5.对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时您也可以根据实际情况手工拆分。 6.对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。 7.对于项目的数据来源，提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。 8.对现金流量表及附表上的项目，可根据实际需要进行适当修改、增加。 9.可解决汇率变动对现金的影响，适用于有外币核算的企业。 10.提供了便捷的方案导出和方案引入功能。 11.可查询、打印所有分析期间的现金流量表。 12.对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件的功能，以便您进一步处理。二、为很好的使用现金流量表系统，我们先就现金流量表编制过程中用到的几个基本概念做一下简要介绍：1、
现金
指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
可见现金流量表中的“现金”，不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的可用于随时支付的银行存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、在途货币资金等其他货币资金。2、
现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。（例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。）3、
现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金流量，例如从银行提取现金。4、现金流量表有两种编制方法：直接法和间接法。直接法
通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量。直接法一目了然，现金流入的来源和流出的去向有明显列示。间接法
是以本期损益表中的净利润为起算点，通过对相关项目的调整，计算出企业经营活动的现金流量。本期损益表中的净利润是按权责发生制计算的，企业的现金流量是按收付实现制计算的，因此简而言之，间接法的项目调整依据就是两者之间不一致的地方。我国会计准则规定，企业在用直接法填报现金流量表的同时，以间接法计算经营活动的现金流量，作为现金流量表的附注部分。三、现金流量表系统的整体操作流程1.启用现金流量表系统 2.选择帐套3.设置分析期间 4.初始化 5.生成现金流量表其中，初始化需要做的工作：
初次使用时,系统已预置了进行分析需要的大部分内容，您可以重新定义，也可进行适当修改。4、现金流量表系统具体操作步骤1、
模板选择根据单位情况，新旧会计制度任选其一。2、基本科目设置：根据现金流量表的特点，您需要在此选择现金、应收和应付类科目。现金科目：现金，银行存款，其他货币资金等。应收应付科目：设置目的是将销售与购买商品的价税进行分离。根据最新现金流量表编制要求，不需将价税两项分别列示，因此，可不选应收应付科目。3、税率、汇率设置：税率设置是指设置增值税率，其中包括进项税率、销项税率。汇率设置适用于有外币核算的企业。税率：若要将购销货物的价税分离，则可在进项税率、销项税率中输入相应的税率（前提是应收应付科目已设置），否则可默认为0税率。汇率：本系统根据您在此指定的外币核算科目及相应的期末汇率，计算主表上的”汇率变动对现金的影响额”项目，计算附表上的”现金及现金等价物净增加情况”中所涉及的外币问题。设置时，根据实际情况，将汇兑损益科目录入到”汇兑损益科目”框中，点取”重置”按钮，系统将自动在”外币种类列表”框中列出帐务系统的部分外币核算科目的有关信息。其中：”货币名称，科目编码，科目名称，折算方法”与财务系统中设置的相同，对于”期末汇率”项需要录入。值得注意的是，在外币种类列表框中列出的科目应为外币核算的末级科目，且该科目或其上级科目必须是现金流量表系统”基本科目设置”中选定的现金科目。＊4、拆分凭证：由于现金流量表的填报要求，本系统在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行一次规范性处理，用以明确每笔业务的流向。规范性处理的内容是将多借多贷的凭证、一借多贷的凭证、一贷多借的凭证按需要都拆分成一借一贷的凭证，并且同时进行价税分离的工作。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了变化，各科目的金额仍与账务系统相等。在对话框中，逐张列出您在“现金流量表日期设置”所设置的分析期间内的所有多借多贷凭证，您可通过“上一张多借多贷凭证”或“下一张多借多贷凭证”按钮，分别向上、向下翻动，并且每张凭证的凭证号、制单日期等相关信息随同显示。对于每一张多借多贷的凭证，系统提供了手工拆分和几种自动拆分方法。系统针对一般用户填制多借多贷凭证的形式，提炼出了4种自动拆分方法：1） 金额对应系统将借方每一条分录的金额，依次到贷方去找相同金额的分录，符合条件的进行一借一贷组合，并形成子凭证号。例如：
借：
现金 85.00 应收帐款 500.00 贷：主营业务收入 500.00 应交税金—增值税 85.00类似此种借贷金额一一对应相等的凭证，我们可以采用此种方法自动拆分。2） 成批金额对应成批金额对应自动拆分实际上是金额对应型多借多贷凭证自动拆分功能的优化，也就是将符合“金额对应”型的多借多贷凭证通过系统自动判断一次性全部拆分。3）比例分配对于“比例分配型”多借多贷凭证的拆分，首先需要您指定拆分方向，然后系统自动按非拆分方向的科目次序，逐个完成下列操作：依次把每个非拆分方向的科目金额，分配到拆分方各个科目中去，形成由一个非拆分方向的科目和所有拆分方科目组成的一借多贷或一贷多借子凭证，分配的原则是拆分方各科目金额占本凭证发生额的权重。例如：借：银行存款 4000.00应付帐款 1000.00
贷：应收帐款 3000.00 其他业务收入 2000.00
若拆分贷方，则拆分完的凭证为：1.借：银行存款 4000.00 2.借：应付帐款 1000.00
贷：应收帐款 2400.00 贷：应收帐款 600.00
其他业务收入 1600.00 其他业务收入 400.00
注意：为了避免小数位误差，保证拆分后每个科目的发生额与原凭证相等，在子凭证中系统对拆分方最后一条分录的金额使用了倒挤减法求出。4） 月末结转凭证中总有一个科目是主科目，您只要点取上方框中主科目的“方向”所对应的单元，再点取“月末结转”按钮，就可以实现自动拆分。指定主科目后，主科目与所有其他科目形成若干张新的一借一贷子凭证，其金额按其他会计科目的发生额确定。例如：借：本年利润 6000.00
主营业务收入 2000.00
贷：管理费用 1000.00
财务费用 1500.00
主营业务成本 5500.00
若指定”本年利润”为主科目，则自动拆分结果为：1.借：本年利润 1000.00 2.借：本年利润 1500.00
贷：管理费用 1000.00 贷：财务费用 1500.00
3.借：本年利润 5500.00 4.借：本年利润 -2000.00
贷：主营业务成本 5500.00 主营业务收入 2000.00
注意：对于与主科目方向相同的其他科目，应该形成方向相同，金额一正一负的子凭证，其他科目保持原金额，主科目的金额等于其他科目的金额乘以-1。
5） 特殊处理方法另外，有些需十分精确的进行拆分或不适用以上4种方法的凭证，可采用先下移分录，再修改金额，最后组合凭证的方法进行拆分。例如：同借同贷凭证。5、 凭证准备当所有多借多贷的凭证都拆分完毕后，就可执行“凭证准备”，在此系统自动将一借多贷的凭证、一贷多借的凭证都拆分成一借一贷的凭证。6、定义填报项目：填报项目是反映在现金流量表上的项目，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置。但为适应特殊需求和未来变化，也可以由用户适当增加或修改。一）如何修改项目？首先点取需要修改的项目，这时“修改”按钮变亮，再移动鼠标点取“修改”按钮，您就可以在该单元进行编辑。另外，直接用鼠标双击需要修改的项目，您也可以对其进行编辑。注意：有些项目是通过系统自动控制的，例如“现金流入小计”等，这样的项目您不可以修改。二）如何增加项目？
在现金流量表中，您可以在适当的位置增加项目。例如点取第4行项目所在单元时，“增加”按钮变亮，再移动鼠标点取“增加”按钮，系统将自动增加一行，您可以根据需要填写内容。
注意：您只可以在“行次”有间断的项目所在单元，增加新的项目。三）如何删除项目？首先点取需要删除的项目，这时“删除”按钮变亮，再移动鼠标点取“删除”按钮即可。注意：您只可以删除自己增加的项目。对于系统原有的项目您可以修改，但不可删除。＊＊7、定义计算项目来源：计算项目是为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。计算项目描述具体的数据来源，即用户按照计算项目设定现金流量表的取数公式，然后指定计算项目和填报项目之间的关系。对于一个计算项目，您可以逐步定义其计算步骤。即本计算项目是由几个数据、通过什么运算得到的。用光标在“计算项目列表”框中选中某一计算项目，例如：“销售商品、提供劳务收到的现金”，再点取“增加”按钮，将弹出“增加计算步骤”对话框。在“与上一计算步骤的运算关系”框中您可以选择相邻计算步骤间的运算关系，“加”或“减”。点取“确定”按钮，在“定义计算项目来源”对话框“计算步骤列表”中，相应增加一条步骤，例如，“加：第一数据来源”。每次只增加一条步骤，您可以多次增加，增加的步骤将逐个列在“计算步骤列表”框中。在“计算步骤列表”框中，只有最后一条步骤可以使用“删除”按钮进行删除。用光标选中最后一条步骤，点取“删除”按钮即可。如果您想去掉其他步骤，请先用光标选中，然后点取“未定义”单选钮，系统自动将该步骤的值默认为“零”，即与删除效果相同。每一条步骤可以定义一种数据来源。对于计算项目的数据来源，系统提供了五种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账、未定义。
凭证分析首先由用户定义凭证的取数条件，包括：摘要、借方必有科目和贷方必有科目，然后系统根据您指定的条件，对分析期间内的拆分凭证进行筛选，将所有满足条件的凭证发生额进行汇总，得到需要的数据。
查账指定是指用户无法通过凭证分析得出数据时，本系统提供了人机交互的条件查账界面，使您可逐步缩小数据搜索范围，最终找到符合条件的凭证，将其数据归入现金流量表的计算项目。取自报表在生成现金流量表附表时，许多数据可来源于相应资产负债表和损益表，因此系统提供了取自它表数据的功能。
取自总账主要是指从账务系统取得数据，例如从帐中直接取出某科目的借（贷）方发生额，或通过用该科目的期末余额减去期初余额的形式，取出该科目的本期净增加额。未定义即把本计算步骤的数据来源清空。 ***计算项目列表中包括两部分：一是主表项目，二是附表项目。主表项目取数公式一般采用凭证分析，即通过设置借贷方科目的方法从凭证中直接取数。可参照计算步骤列表中每一数据来源的说明性文字进行设置。附表项目取数公式一般采用取自总帐，但”净利润”和”存货的减少”采用的是取自报表。（此处是现金流量表设置的核心部分，因其内容比较繁琐，故在讲课时将做详细讲解）8、自动计算当您进行完初始化工作后，点取“自动计算”，就可以按照您定义的公式自动生成现金流量表。9、手动调整本系统在协助您自动调平的基础上还提供了手工调整的功能。如果用户对自动计算的结果不满意，认为个别项目中的数据“张冠李戴”，就可以通过手动调整将部分或全部数据调整到其他项目中。1、用光标在“主表填报项目”框中选中需要调出数据的项目，例如“收到的租金”。该项目通过凭证分析、查账指定所取得的数据将同时显示在“数据来源的凭证一览”框中。2、到“调整至”框中选定需要调入数据的项目，例如您在定义填报项目时新增的一项“特种租赁收到的租金”。3、在“数据来源的凭证一览”框中，用光标选定需要调整的数据。4、点取“确定”按钮，即可完成指定数据从“收到的租金”到“特种租赁收到的租金”的调整。
通过以上9个步骤，所选期间的现金流量表已经生成。我们可通过查询和删除功能来查询和删除已生成的每一期间的现金流量表。五、方案备份工作1、方案导出当一个企业包含多个核算单位时，如果一个套账已经完成了现金流量表的“初始化”设置，那么就可以通过方案导出将初始化进行的基本科目设置、税率.汇率设置、定义填报项目、定义计算项目来源的内容输出（并不输出拆分凭证已进行的工作），这是对已进行的大量“初始化”工作进行备份的方法。2、
方案导入方案导出后，对于其他核算单位则可通过方案引入，得到该方案并在此基础上进行调整，较方便的完成现金流量表的编制工作。
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发表于 2010-1-30 16:14:17
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