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发表于 2010-4-17 19:07:05
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（三）固定资产管理１、业务控制数按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112，固定资产编码方式：按“类别编码 部门编码 序号”自动编码，卡片序号长度为3；要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目：161固定资产，累计折旧对账科目：165累计折旧，在对账不平情况下不许月末结帐；业务发生后立即制单，月末结帐前一定要完成制单登账业务；已注销的卡片5年后删除，固定资产缺省入帐科目：161，累计折旧缺省入帐科目：165；当（月初已计提月份=可使用月份—1）时要求将剩余折旧全部提足。 ２、资产类别资产类别表编码 类别名称 净残值率 单位 计提属性01 房屋及构筑物 4 总计提 011 房屋 4 总计提 012 构筑物 4 总计提02 通用设备 4 正常计提 021 生产用设备 4 正常计提 022 非生产用设备 4 正常计提03 交通运输设备 4 正常计提 031 生产用运输设备 4 辆 正常计提 032 非生产用运输设备 4 辆 正常计提04 电子设备及其他通讯设备 4 正常计提 041 生产用设备 4 台 正常计提 042 非生产用设备 4 台 正常计提３、部门及对应折旧科目部门及对应折旧科目表车间、部门 对应会计科目1行政科目 管理费用521 201金装车间 制造费用——折旧费用40501 202 辅助车间 辅助生产成本 40102301 销售组 产品销售费用 503302 供应组 管理费用521４、增减方式设置：默认系统提供常用的增减方式。５、原始卡片固定资产卡片表固定资产名称 类别编号 所在部门 增加方式 使用年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称办公楼 011 厂办 在建工程转入 30 1988.3.1 1,500,000 522,450 管理费用厂房 011 金装车间 在建工程转入 30 1988.3.1 1,200,000 417,960 制造费用厂房 011 辅助车间 在建工程转入 30 1988.3.1 500,000 174,150 辅助生产成本车床 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 80,000 21,120 制造费用铣床 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 180,000 47,520 制造费用刨床 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 20,000 5,280 制造费用钳工平台 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 70,000 18,480 制造费用专用量具 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 15,000 1,320 制造费用磨床 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 50,000 13,200 制造费用吊床 021 金装车间 直接购入 10 1996.3.1 100,000 26,400 管理费用原料库 011 总务 在建工程转入 30 1988.3.1 100,000 34,830 管理费用成品库 011 总务 在建工程转入 30 1988.3.1 250,000 87,075 管理费用汽车 032 厂办 直接购入 10 1998.3.1 250,000 18,000 管理费用复印机 042 厂办 直接购入 6 1998.10.1 12,000 320 管理费用微机 042 财务室 直接购入 6 1998.3.1 6,000 160 管理费用合计 4,333,000 1,388,265.00 注：净残值率均匀为４％，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一）。卡片项目与卡片样式采用软件的标准设定。６、其他有关经济业务资料（1月份）（１）冲销上月暂估入帐的20台电动机，暂估价18，000元。借：原材料 18,000（红字）贷：应付账款——暂估应付款 18，000（红字）（２）以银行存款归还前欠货款100，000元借：应付账款——货款 100，000 贷：银行存款 100，000（３）核发工资，本月职工考勤情况如下：职工编号 职工名称 所属部门 职员属性 病假天数 事假天数102 李宁 厂办 管理人员 2203 周荣 金装车间 工人 2 206 宋丹 金装车间 工人 3 （４）根据工资结算汇总表，签发转帐支票一张，委托工商银行办理代发工商银行办理代发工资业务。借：应付工资（实发合计）贷：银行存款借：应付工资 （扣款合计） 贷：应交税金——应交个人所得税 其他应付款——养老保险金（５）供应组采购员李维出差归来，报销差旅费4，536元，原借款4，400元，以现金补足差额。借：管理费用 4 536贷：其他应付款——李维 4 400 现金 136（6） 金装车间够入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净残值率为4%，已投入使用，采用平均年限法（一）计提折旧。（在固定资产模块处理）借：固定资产――卡车170 000贷：银行存款 170 000（7）销售产品一批，销售价款500 000元（不含应收取的增值税），产品实际成本260 000元，货款已通过银行收妥。借：银行存款 585 000贷：产品销售收入（主营业务收入） 500 000应交税金――应交增值税――销项税额 85 000（8）购入原材料一批，用银行存款支付货款400 000元，支付购入材料的增值税68 000元，款项已付，材料未到。借：物资采购 400 000应交税金――应交增值税――进项税额 68 000贷：银行存款 468 000（9）销售产品一批，销售价款1 500 000元，应收增值税额255 000元，销售产品的实际成本900 000元，货款银行已收妥。借：银行存款 1 755 000贷：产品销售收入（主营业务收入） 1 500 000应交税金――增值税――销项税额 255 000（10）公司将到期的一张面额为180 000元的银行承兑汇票（不含增值税），交银行办理转账，款项已收妥。借：银行存款 180 000贷：应收票据――货款 180 000（11）通过银行交纳上月应交未交的所得税37412.50元，增值税79522元，城建税5566元，教育费附加2385元，代交上月已扣的个人所得税395元。借：应交税金――应交所得税 37 412.5借：应交税金――应交个人所得税 395借：应交税金――应交城建税 5 566借：应交税金――未交增值税 79 522借：其他应交款 2 385贷：银行存款 125 280.50（12）出售金装车间不需用磨床一台，原值50000元，已提折旧13200元，收到价款40000元。（在固定资产模块处理）①借：固定资产清理 36 400累计折旧 13 600贷：固定资产 50 000②借：银行存款 40 000贷：固定资产清理 40 000③借：固定资产清理 3 600贷：营业外收入 3 600（13）用银行存款支付广告费35 000元。借：产品销售费用（营业费用） 35 000贷：银行存款 35 000（14）厂办公室办公用品2 000元，以现金支付。借：管理费用---办公费 2 000贷：现金 2 000（15）金装车间生产甲产品领用原材料一批，计划成本500 000元，并结转领用原材料成本差异（原材料成本差异率为5%）。①借：生产成本――基本生产成本—甲产品 500 000贷：原材料――原材料及主要材料 500 000②借：生产成本――基本生产成本---甲产品 25 000贷：材料成本差异――原料及主要材料 25 000（16）结转本期已销甲产品成本 1 160 000元。借：产品销售成本（主营业务成本）1 160 000贷：产成品 1 160 000（17）根据权责发生制原则，将本月应结转的业务进行调整处理。如待摊费用，长期待摊费用，无形资产摊销及借款利息的预提等。（18）分配本期辅助生产费用及制造费用，计算并结转完工产品成本。该企业没有期初在产品，本期生产的产品全部完工。①借：生产成本――基本生产成本---甲产品贷：生产成本――辅助生产成本②借：生产成本――基本生产成本---甲产品贷：制造费用③借：产成品贷：生产成本――基本生产成本（19）月未结转本月损益（20）计算本月应交城建税，教育税附加。要求：经济业务处理完毕，将各子模块结账，总账结账，编制利润表和资产负债表。........ |
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楼主: jszhongw
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