现金流量表

akaru_1007

一、        现金流量表的基本概念
(一)、编制需求
   现金流量表与资产负债表和损益表一起组成了财务报表的主体，与这两个表相辅相承。大家知道，现在有很多公司破产是因为资金流发生了危机，虽然看资产负债表资产总额很大，但很大比重是不能变现的资产，或者利润表利润很高，但收入额全部作为应收账款，这样的话，公司没有现金的流入，不能偿付到期债务，资金出现断裂，导致一系列问题。基于此，很多公司就想了解我这一个期间的现金流量，于是，现金流量表出现了。
（二）概念及关系
现金流量表是反映一定期间内现金的流入流出。这里的现金包括会计科目上中现金、银行存款、其他货币资金，3个月内将要变现的短期投资。只要在做凭证时涉及到这几个科目，就要考虑现金流量表对应项目，放入现金流量表
现金流量表分主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为其点，把权责发生制下的净利润调整为收付实现制下的净利润（如：管理费用中的折旧费和坏帐准备，影响利润，但并不影响现金流量，附表的意思就是以损益表的净利润为起点，把这些项目给剔除出来，转化成对现金流量有影响的净利润）。主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。即等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数（没有将要变现的短期投资时）（检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系）
二、       编制途径
财务通和通2005中提供了两种方式编制现金流量表。一是在UFO报表中套用现金流量表模版，二是“现金流量表”这个模块。相对来说，第一种方式更简单，更易使用，第二种方式需要较高的会计知识，并且不易编制，并且在通2005中已经不再单独作为一个模块管理。所以我们建议用户一般使用第一种方式。我们也仅就第一种方式的编制途径做一下介绍。（这里主要指现金流量表主表）
（一）财务通标准版
   在财务通标准版中，要想通过ufo报表编制现金流量表，必须把现金流量作为一个项目来管理。有三种方式可以实现：（见附表一）
提醒：
1、对于提取现金这个业务，不会产生现金流量，但载填制凭证时，不录入项目时，凭证无法保存。那么我们在项目目录中增加一个“其它”，来核算“提取现金”和“期初余额”业务，在编制现金流量表时不参与计算。
2、由于没有预置项目，每种方法都要把现金项目先录入。











附表一
方式        步骤        过程        编制        期间        公式变化
方法一        (1)        把三个科目设为项目核算
(2)        设置现金流量项目目录        （1）在填制凭证时，录入到相关的项目中，到项目统计表中看到数据        编制公式时取三个科目对应项目的发生合计。如：假定“销售商品、提供劳务收到的现金”的项目编号为101，公式：FS("1001",月,"借","010",2005,"101",,)+FS("1002",月,"借","010",2005,"101",,)+FS("1009",月,"借","010",2005,"101",,)
注：010和2005为账套号和年度        只能编制全年度的。        每一个月追加表页，公式保留，下个月不用变化公式。
方法二        (1)    把三个科目指定为现金流量科目
(2)    把三个科目设为项目核算
(3)    设置现金流量项目目录        (1)      在填制凭证时，录入到相关的项目中，到项目统计表中看到数据
(2)      增加相关的流量，对应凭证上面的”流量”按扭,到表gl_cashtable中查询。
注：每次要录入两遍        编制公式时，用友账务函数→现金流量项目金额，参照向导，录入各个项目的公式，如：
假定“销售商品、提供劳务收到的现金”的项目编号为101，公式："2005-06-01","2005-06-30","借","101","999",2005
取得时数据表gl_cashtable里面的数据。        可以随意编制各个期间的。        每一个月追加表页，公式要改变区间。
方法三        （1）把三个科目指定为现金流量科目
（2）设置现金流量项目目录        （1）       （1）在填制凭证时，增加相关的流量，对应凭证上面的”流量”按扭,到表gl_cashtable中查询
注：项目统计表中看不到相关的数据。
外部凭证传递过来一点要先点击“流量”按钮，再保存。直接保存没有提示，导致现金流量不正确。        同二        同二        同二

（二）   通2005的编制方法与财务通标准版一样，三种方法任意选择。
不同的地方：
（1）     是通2005把现金流量项目已经预置进来了，不需要再定义。
（2）        把gl_cashtable表的内容转化成两张单独的表在总账种可以查询，如果采用第一种方法，总账中的流量表是没有数据的。
（3）       通2005的项目结构中增加了“方向”这一项，999演示账套没有，如果新建账套拷贝999的项目结构，在总账种查询现金流量统计表时，会提示“找不到现金流量方向，请重新定义项目结构”。处理方法：新建账套，通过数据库把fitem;fitemss98;fitemss98class等相关的表导入到原来的账套里面。原来账套的相关表删除。

393573376

学习了
谢谢楼主分享

dongsanyuan

谢谢分享！！！正好这方面需要资料，谢谢！

baisenaiyou

现金流量表副表怎么弄.楼主能讲下吗

ford

正好这方面需要资料，谢谢！

xhx710

学习了,非常谢谢楼主

lyj123

正需要现金流量表的有关知识，谢谢楼主慷慨提供！！