税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

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【问题现象】

税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

【解决方法】

1、取数月份：参与运算的数据的月份同凭证时间轴最新日期；
点击【总账】-【查看凭证】右侧时间轴显示的最新月份，如下图显示是23年6月份，即首页该模板核算的是6月份数据

                               
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2、取数科目：主营业务收入，其他业务收入，管理费用-业务招待费；
点击总账-余额表，鼠标点击对应月份6月，右上角显示本年累计
①情况一：收入千分之五小于业务招待费60%

                               
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（主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000）*5‰=2325；
管理费用-业务招待费本年借方发生6000*60%=3600
2325

                               
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②情况二：收入千分之五大于业务招待费60%

                               
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（主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000）*5‰=2325；
管理费用-业务招待费本年借方发生1000*60%=600
600

                               
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3、综上所述：如果招待费超标，警告“超过收入的5‰，所得税调增xx;反之，如果招待费未超标，警告“未超过收入的5‰，所得税调增xx。营业收入的5‰和业务招待费的60%对比，取小值，剩余金额需要调增。