成本管理-按工序核算成本流程介绍

Marco-1988

知识点：

车间生产产品，会经过各种工序进行加工，最后生产出产成品，如果需要核算每一道工序的成本，想知道每道工序所耗费的材料，人工，制费等，又该怎么操作呢？

问题步骤或分析及应用价值：

掌握工序核算成本方式下，每月成本管理流程操作

了解每月成本管理哪些操作是必须操作的

解决方案：

按工序核算成本流程介绍

1. 我们现了解下哪种方式被称为工序核算成本，按工序核算，就是将订单号+订单行号+工序行号+产品（存货）作为一个成本对象，然后来分配和核算产品的每一道工序的的料工费投入及完工成本；

在成本管理-设置-选项中，成本核算方法页签，选择一种分配方法这里，选择了核算订单成本+核算工序成本，即为按工序核算成本；

如果订单没有选择工序路线，则按订单核算方式计算器投入产出成本，订单核算和工序核算两者可以并存

工序核算成本方式必须启用车间管理模块，如果没有车间模块，核算工序成本无法勾选，置灰

2. 工序核算常规操作流程简介

定义核算对象；每月卷积之前，在成本管理模块第一件要做的事，那就是打开定义核算对象，然后进行刷新成本对象，刷新的成本对象记录来源车间管理模块的工序计划，只有做了工序计划生成后，才可以刷到每道工序的成本对象，根据生产订单号+生产订单行号+工序行号刷出成本对象；订单无工序，则根据生产订单+订单行号刷出成本对象

维护当期发生的人工，制费，制费在制造费用表，折旧费用表进行取数或者录入

比如人工费用表，当期发生的车间生产工资的工资，这个需要录入到人工费用表；

材料及外购半成品耗用表

该表通过卷积计算无需取数，卷积计算会自动将材料出库单按工作中心+工序行号+出库类别+记账日期取到材料及外购半成品耗用表中；

如果卷积前手工取数：则需要存货核算将材料出库单做正常单据记账，全月平均计价方式还需要做期末处理才能取数；如果使用使用卷积计算，无需操作取数

完工产品日报表，将完工产品日报表取数，按工序核算，完工产品日报表可以选择取数，这里需要选择从工序转移单或者工时记录单来取数，可以从工序转移单，报工单或工时记录单中取到每道工序的完工合格数量

月末在产品处理表，按工序核算成本方式，该表是可以取数的，先取数，然后再点在产数量拷贝；

取数时，分为首道工序投产数量取数，非首道工序投产取数

首道工序投产数量：可以选择按子件最大套数，子件最小套数，关键子件最大套数，关键子件最小套数，按生产订单数量取数；

非首道工序投产数量：可以选择上道工序转移数量、上道工序完工数量

上道工序转移数量；取上一道工序转移到本道工序的数量，比如02工序作为非首道工序，做了01工序转移到02工序的报工单或工序转移单，即可取到该转移合格数量作为02工序的累计投产数量

上道工序完工数量：从完工产品日报表中取对应工序的完工产量

同样，系统取数先取出订单生产订单数量，累计投产数量，累计完工数量，取数时并计算出在产推算数量

在产推算数量=累计投产数量-累计完工数量

在产数量拷贝，将在产推算数量复制到在线盘点数量上；

注意：若生产订单+行号已经当月已经关闭，或者在产推算数量计算出来为负数，则在线盘点数量拷贝为0

产品耗用日报表

工序核算成本方式，该表必须进行取数；取数来源有上道工序转移数量，上道工序完工数量；因为01工序合格的成本需要转移到02工序，但这之间转移了多少数量到02工序，要转移多少工序数量的成本到02工序，就需要对此表取数，如果此表不取数，则无法将01工序的成本转移到02工序上

上道工序转移数量：从工序转移单或报工单中取上道工序实际转移到下道工序的各状态数量

上道工序完工数量：把上道工序的完工净产量作为耗用数量

注意：选择了其中一种作为取数方式，后期不可以再切换为另一种

完工产品处理表；该表作为实质上是数据录入后的平衡校验表，用于验证确认已录入的完工、在产、领用的数量逻辑关系的正确性；推荐是在完工产品日报表，月末在产处理表取数后，对完工产品处理表进行下取数

工时日报表；此表非必须操作；只有定义分配率中有任何一种费用的分配率或在产品分配率选用了按实际工时方式，该表才需要维护；如若没有，无需操作此表。可以从车间管理的工时记录单，报工单，工序流转卡来取工时数据

自定义分配标准表；此表非必须操作；只有只有定义分配率中有任何一种费用的分配率或在产品分配率选用了自定义分配率，并且新增了自定义项目；该表才需要维护新增的自定义项的数据；如若没有，无需操作此表

产品材料定额每月变动表；此表非必须操作；只有在产品成本分配率选择按完工定额倒挤或按在产定额倒挤方式，该表才需要进行展算子件操作，如若不是，则无需操作此表

展算子件界面，订单核算成本方式，全展方式推荐选择订单， 该表必须在完工产品日报表取数后进行展算子件

3. 卷积计算前，存货核算需要先做结算成本处理，卷积计算不会做结算成本处理

卷积计算前，可以先做卷积检查，检查没有错误，检查没有错误即可操作计算，如有错误，需要先解决提示的错误

4. 计算后，订单每道工序的的上期结存、本期投入、工序耗用、完工、完工转出、期末待转、期末在产成本就计算出来了，我们可以通过查询产品投入产出汇总表来查看每个订单+行号+工序的一个上期结存、本期投入、工序耗用、完工、完工转出、期末待转、期末在产成本，如需要看订单的费用明细数据，则可以查看产品投入产出明细表

5. 材料出库单，产成品入库单凭证在存货核算模块生成；但是发生人工费用，制造费用，需要在成本管理系统生成凭证；将发生的人工费用，制造费用结转到生产成本-直接人工，生产成本-制造费用上

定义凭证中，先操作科目同步，会自动根据成本管理-设置-科目设置中设置的科目自动带出；或者直接手工录入借方，贷方科目以及摘要；

如果已在成本管理-设置-科目设置中做好设置了，卷积计算就会自动显示，无需操作科目同步

然后再点开生成凭证，进行制单，生成结转直接人工，制费等的凭证

总结：

1. 成本管理-选项中选择核算订单成本+核算工序成本，即为按工序核算成本方式

2. 每月卷积之前现在定义核算对象中刷新成本对象，成本对象记录来源车间管理生成的工序计划，根据生产订单+生产订单行号+工序行号+工作中心刷新出成本对象；如果订单没有选择工序，则根据生产订单+行号刷出成本对象

3. 完工产品日报表，月末在产处理表，产品耗用日报表必须进行操作，且月末在产品处理表可以进行取数，首道工序投产数量从库存管理取材料取，非首道工序投产数量从上道工序转移数量或上道工序完工数量来取，然后操作在产数量拷贝； 人工费用表，制造费用表，折旧费用表，工时日报表，自定义分配标准表，产品材料定额每月变动表以及完工产品处理表，根据实际业务发生和分配率参数设定来操作

4. 产品耗用日报表取数方式分为上道工序转移数量或上道工序完工数量，选择一种取数，并卷积计算后，往后月份则不能切换成另外一种方式；

5. 卷积计算前，存货核算一定必要做结算成本处理，卷积计算前可以先检查，检查无误可以直接计算，如有错误，则必须解决错误后再进行计算

6. 材料出库单和产成品入库单凭证在存货核算模块生成，成本管理模块生成结转直接人工，结转制造费用等费用结转凭证；