内外账及用友U8的解决方案

ufidawyl

什么是内账和外账

在中国至少有50%以上的企业，分设内账和外账。内帐是给企业自己看的，要求真实反映公司的运营情况，公司经济活动发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要记入内账，内帐要求单据真实、完整，老板能看懂，不一定遵守会计准则和税法规定。

外帐是给税务局看的，一般只选择部分原始单据，或编造虚假原始单据入账，这些单据看上去一定要合规合法。外账在表面上看严格遵守会计准则和税法规定。

企业设立内外账的原因无外乎是，在外账通过少做收入多做费用达到节税的目的，通过延时确认收入达到延时纳税的目的。

我们通过几个案例，看在U8中如何巧妙处理企业的内外账。（因为话题比较敏感，故不说出具体的企业名称，敬请见谅）

江西某制药企业

用户需求：

江西某制药企业，是南昌重点企业和纳税大户，年销售收入在30亿元左右，财务团队大约有100人（含驻外销售机构的外勤会计）。

该药企长期分设内外两套账，动因主要有二：

一是延时纳税。该药企与医药公司一般都签有3-6个月的账期，发货时拿发货单核算应收款的增减变动，但不能因为核算应收而提前缴纳税款，希望在账期期满开发票收款时再缴税。

二是大量灰色支出，大约占销售收入的30%。在销售环节尤其是临床推广环节有大量灰色支出发生（即给医生的好处费），一般由报销人找替代发票入账，这些内容假但票却是真的费用发票入在外账，内账以实际的费用申请单作为附件。

解决方案：

我们在实施该项目时，延续用户的内外账做法。外账启用总账和报表两个模块，只做简单会计核算。内账启用财务、供应链、生产制造各模块，企业各项内控制度（比如信用控制、价格控制、费用报销审批流等）全部放在内账实现。

分设内外账后，灰色支出的报销入账就完全解决了。但是，用友U8只能拿销售发票确认收入编制凭证，而该用户需要拿发货单确认收入和编制凭证，销售发票是在向客户要款时才开据。这个拿发货单确认收入编制凭证的需求又如何实现呢？

北京尊友软件有限公司针对此需求，专门开发了发货确认收入插件，该插件的方案是：把用友销售发票当发货单用，在插件中另外开发了一个开发票的功能。即发货时，由销售部门在内账中直接在U8销售管理模块开据销售发票（视同发货单），用于内账确认应收和编制凭证。在账期期满前一个星期，再在插件中开据销售发票，并传入金税系统打印实际的增值税专用发票，增值税专用发票的发票联和抵扣联交给业务员去客户处要款，记账联交给会计部门用于在外账确认收入和编制会计凭证，并据此向税务部门纳税。

应用效果：

江西某药厂通过使用尊友公司开发的插件，在内账，发货时确认应收，实现了在内账及时、准确、真实的核算应收账款。在外账，开发票收款时确认收入，据此缴税，达到了延时纳税和资金延时流出体外的目的。

北京某机械企业

用户需求：

北京某机械企业，主要为油田提供勘探机械，年销售收入在5000万元左右，有5名会计。在需求上有两个特点：一是销售收入有代购和虚开。所谓代购，是指在销售勘探机械的同时，需要配套第三方产品，即代购入第三方产品一起销售。所谓虚开，是指应客户联系人要求虚高开票（多为回扣）。在外账开多少发票就记多少收入，因此代购和虚开也记作销售收入，并据此纳税。在内账代购部分只记差价（销价-进价），虚开发票，只记实价，虚开部分不算收入。由于该企业的产品都是面向油田销售，所有销售都必须开发票结算，即没有不开发票偷漏税款问题。

二是销售费用的抵票报销，即用什么发票报销了什么费用。费用支付要分别在外账和内账中反映，按照发票内容记入外账的销售费用明细科目，按照实际用途在内账做相应记录。

因为上述两个需求，该企业一直分设内外两套账，核算工作量倍增，会计部门希望找到合适方法，取消内外账，但又能达到内外账相同的效果。

解决方案：

我们通过认真分析用户需求和反复交流，用户接受了取消内账，实行两账合一的方案。该方案主要内容如下：

销售收入的处理：内外账不同主要集中在代购部分和虚开部分，外账算收入，内账不算收入。两账合一后，在销售收入下设三个明细科目：产品收入、代购收入、虚开收入。对内损益表，包括产品收入，代购差额（代购收入减代购成本），不包括虚开收入。对外损益表，包括产品收入、代购收入、虚开收入三个部分。

销售费用的处理：所有销售费用通过尊友公司开发的费用管理插件核算。把提取的销售费用录入费用预算单中，实际支付时录入费用报销单，费用报销单保存时做是否超预算的控制。费用报销单分别记录费用管理类和费用会计类，费用管理类记录费用的真实用途，费用会计类记录发票上的内容，方便事后追溯业务员拿什么发票报销了什么费用。该企业，还按费用管理类和金额大小，设置不同的工作流在线审批费用。会计部门依据费用会计类编制会计凭证（借销售费用各明细，贷现金）传入总账。月末提取费用与实付费用一般会有一个差额，即预算结余或透支。对外损益表，只包括总账模块的销售费用科目发生额，对内损益表，再加上费用管理模块中的预算结余或透支。

应用效果：

    取消内账，实现两账合一，但同样达到原来内外账的核算效果，大大减轻会计部门核算工作量。企业管理水平也借此上了一个台阶，表现在实现了超预算控制，实现了抵票报销对照的轻松查询，实现了按工作流在线审批费用。

山东某生物企业

用户需求：

山东某生物企业年销售收入大约3亿，会计人员10人。该企业是先发货后开发票，发货时，即算作应收款，并依据发货时间计算账龄，考核业务员的回款周期，但并不依据发货单而是依据销售发票确认收入和缴纳税款。也是内外两套账，销售部门按照发货单在内账核算业务应收，会计部门在外账按照发票核算财务应收、销售收入和纳税，两个应收款经常不一致，但是差的是哪些发货单，哪些发票、哪些回款，却没办法闹明白。财务应收与业务应收成了“两张皮”，扯不清，理还乱。未开发票的发货单，由于没有纳入会计部门的账务体系，缺少严密的稽核，业务应收核算的正确性、及时性，完全取决于工作零差错和良好的职业操守。如果业务应收的核算人员，发生差错或者故意少记发货或多核回款也很难发现。

该企业迫切需要一款既能对发货单做回款核销，又能对销售发票做回款核销软件。

解决方案：

内账核算的只是业务应收，我们只要能满足用户在外账中对发货单做回款核销就可以了。

北京尊友软件有限公司开发的业务应收插件就可以对发货单做回款核销。以下是对发货做回款核销形成的销账单的截图：

应收款管理模块对发票做回款核销，业务应收插件对发货做回款核销，用户会不会因此而增加核销的工作量呢？不会！因为发货的回款核销与发票的回款核销，两个核销功能是互动的。

如果用户在收回货款时，已经开据发票，用户可以对发票做回款核销，系统会自动的把发货单核销掉。

如果用户在收回货款时，没有开据发票，用户也可以先核销发货单，未来开发票时，在发票审核时自动继承发货核销痕迹把发票核销掉。

应用效果：

取消了内账，把业务应收也放到外账中核算，实现了财务应收与业务应收的一体化，会计和销售内勤再也用不着脸红脖子粗的核对与争执，“两张皮”的问题彻底解决。以前财务和销售内勤每月花两个星期左右的时间整理各种分析报表，现在在瞬间就可以查询得到了。客户信用控制、欠款催收预警、客户对账函证、欠款账龄分析、回款指标完成分析等大大提升了用户对应收货款的管理和控制水平，到年末，应收货款余额下降3000多万，降幅20%多。

小结

企业搞内外两套账，一是为了节税延税，二是太多灰色支出不便于在外账中核算。

对数据安全特别介意的企业，可仍按内账外账分别核算，可通过使用尊友公司开发的发货确认应收插件，实现发货时在内账中确认应收，开发票时在外账中确认应收、收入和纳税。使用尊友公司开发的费用管理插件，在内账中实现抵票报销的查询。

对于嫌内外账麻烦忙不过来的企业，可通过使用尊友公司开发的业务应收插件、销售费用管理插件实现两账合一，可以大大简化核算工作，但仍能达到内外账核算效果。

方案提供人：北京尊友软件有限公司

无论您是用友分公司、代理或用户，如果您有类似需求，欢迎交流。

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falcon2008

好东西 多些经验分享哈

winday

原来是广告！！

YAO9666

岂不是偷税？

hmygz

好。不错。学习了。

hmygz

插件的广告啊？

topunion009

好东西 多些经验分享哈

xueli

学习了

tjuzzy

不收钱的 好多了

zhaoshuli77

不错的选择~~

tms88

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fp1551417517

是个广告，推销产品的

ufidawyl

这叫中国特色

87078250

好东西 多些经验分享哈

singa124

谢谢楼主分享学习了