增值税防伪税控系统知识

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　　什么是增值税防伪税控系统
　　增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。 该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。
　　一、一机多卡的开票方式
   一些中小企业由于资金短缺，无力购买防伪税控开票子系统所需要的通用设备，或者由于企业的人员素质较低，掌握电脑开票的技术比较困难，针对这些情况，为了解决中小企业的运行成本，“一机多卡”的开票方式正在开发过程中。它由多户增值税一般纳税人使用各自的防伪税控专用设备，在同一套通用设备上开具增值税专用发票。
　　“一机多卡”开票方式作为防伪税控开票子系统的一种补充形式，可以采取税务机关服务、中介机构代理服务、企业自由组合等不同的方式，有利于防伪税控开票子系统的推广使用。采用这种开票方式一方面可以减轻企业购买通用设备的负担，另一方面对于开票量少或操作人员技术水平较低的企业，可以委托给税务机关或中介机构代理开票。
　　二、专用发票抵扣联企业采集方式
　　目前，企业抵扣之前要持发票抵扣联到税务机关的防伪税控认证子系统进行认证，只有认证是真实有效的发票才能进行抵扣。为了更有效地利用现代化的手段，方便纳税人提高工作效率，航天信息股份有限公司开发出防伪税控认证子系统———增值税专用发票抵扣联数据企业采集方式。它由企业自行完成专用发票抵扣联扫描、识别，并将扫描、识别数据通过网络或磁盘传到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果反馈给企业。
　　一、防伪税控企业应具备什么条件？
　　（1）申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。
　　（2）增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请，税务机关经审查批准后，企业才可以成为防伪税控系统的企业。
　　（3）防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位组织的培训，并且通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”，企业的开票人员必须拥有此证书才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。
　　（4）企业要按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。
　　具备所有上述条件后企业即可使用防伪税控开票子系统。
　　二、防伪税控企业最初使用开票系统需要哪些流程？
　　增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请，并获得批准成为防伪税控企业后，企业首先要购买专用设备（包括金税卡、IC卡和IC卡读卡器）；然后由税务机关对金税卡和IC卡进行初始发行，初始发行时将企业的有关信息写入到金税卡和IC卡上；发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装；安装完成后，企业持IC卡到税务机关购买发票（包括纸制电脑版发票和写在IC卡上的发票电子信息），另外在购买电脑版发票之前，企业要将尚存的手工票上缴给税务机关；购票后企业将IC卡插回到读卡器中进入开票系统后，执行系统中“发票读入”的操作，将购票信息读入到开票系统中，这样企业就可以开始开具电脑版的增值税专用发票了。
　　三、防伪税控开票子系统可以开具哪些形式的增值税专用发票？
　　防伪税控开票子系统可以满足企业日常操作中开具各种类型增值税专用发票的要求。首先，利用防伪税控开票系统可以开具不同税率的发票；第二，可以为所开发票上的商品添加折扣，系统可以按折扣率或折扣金额自动计算出折扣后的金额和税额；第三，可以为某张发票添加销货清单；第四，可以开具负数发票，相当于手工的红字票。  
　　四．防伪税控系统企业如何纳税申报？
　　防伪税控系统的企业每月第一次进入开票系统进行发票填开之前，必须先执行抄税，将上月所开发票的金额和税额抄到IC卡上，并在报税期内持IC卡和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。对于企业在同一会计月内取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，在抵扣之前要到税务机关进行认证，认证通过的才能进行抵扣。
　  五．发票纸由于卡纸皱折，无法打印发票信息，怎么办？
　　在防伪税控开票系统填开完成的发票，打印时由于打印机卡纸，造成发票皱折无法使用，以及遇到类似的某张发票开具的电子信息已经存在，而相应的纸张发票不能使用时，纸张发票一定是作废了，那么开票系统中有关这张发票开具的电子信息也要进行相应处理。方法是：如果开票系统中开具的这张发票没有跨月，就可以直接在开票系统中将这张已经开过的发票进行作废处理；如果跨月，那么就无法对这张发票进行作废处理，只能对应这张发票再开一张负数发票进行红冲。
　　六．要作废的发票已经跨月，怎么办？
　　在防伪税控开票子系统中，如果要作废的发票已经跨月，就不能再进行作废操作，而要开一张对应的负数发票（红字发票）进行红冲。
　　七月．如何开红字发票？
　　开具负数发票时必须找到相对应的销项正数发票，因而在防伪税控windows版开票系统中开红字（负数）发票时，首先要输入对应蓝字（正数）发票的代码和号码，为保证用户输入数据的准确性，系统采用加密显示和两次输入的方法，校验无误后才能开具负数发票。如果系统的当前库中有蓝字发票的数据并且符合开具负数票的条件，则系统会直接调出并自动转为负数；如果系统的当前库中没有相应的蓝字发票数据，出现这种现象有可能蓝字发票是以前开具的手工票，这时尽管调不出相应的蓝字发票，但是也可以填开，填开时将“数量”或“金额”之一填为负数即可。红字发票开具完成后，在发票的备注栏中注明此张红字发票对应的蓝字发票的代码和号码。
　　八．用财务软件生成的发票信息，如何传入开票系统？
　　对于企业使用财务软件生成的发票信息，如果想把这些发票信息直接传入防伪税控windows版开票系统中，企业可以与当地服务单位联系，申请使用接口版的防伪税控开票系统。目前企业防伪税控系统接口版的软件有两种：文本接口和组件接口。防伪税控文本接口软件通过指定格式的一组文本实现与企业销售管理系统的数据交换，可以批量生成和打印发票，适合于业务量大、实时性要求不高的企业使用。防伪税控组件接口软件基于ActiveX规范，将防伪税控开票功能嵌入企业销售管理系统中，实现企业日常开具、作废和打印税控发票的功能。企业可以按照本身的要求申请使用不同类型的防伪税控接口版软件，实现企业管理信息系统和企业防伪税控系统的无缝连接。
　　九．什么情况下企业需要使用主、分开票机？
　　对于使用32K大容量IC卡的防伪税控windows版开票系统，由于改变了数据存贮内容和数据报税方式，每张IC卡最多可以存储1000张发票的明细数据，因而每台开票机1个月最多可以开具1000张发票。如果企业每月的开票量超过1000张，可以用增加分开票机的办法，用一台开票机作为主开票机，按照每月的开票量向税务机关申请多台分开票机。
　　十．企业使用主分开票机与使用单开票机进行操作有何不同之处？
　　主分开票机除在发票的领购、分配与退回中稍有不同以外，在开票系统中的其他操作比如开具发票、抄税、系统设置和系统维护等与单开票机是完全相同的。对于具有主分开票机的企业到税务机关购买发票时只需拿着主机IC卡就可以了，主机买回发票并读入系统中之后，再向各分机分配发票，分机从主机上获得分配的发票后读入分机的开票系统后就可以开具发票了。如果分机有发票要退回，也需要先退回到主机，收回到主机的发票可以按情况再重新分配给分机或者退回到税务机关。总之，分机的发票购买、分配与退回都要通过主机，分机不能直接到税务机关购买和退回发票。
　　　　　　　　　　　　　　
防伪税控系统的认证报税
　　防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。
    防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于或前报主管税务机关认证。
    主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符的和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票，将及时组织查处。
    认证戳记式样由省级税务机关统一制定。
    防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
    经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。
　　
防伪税控系统专用设备的配备和发票的发售与开票
    防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。税务机关防伪税控专用设备由国家统一配备。企业所需防伪税控专用设备由防伪税控服务单位实施发售管理。
    防伪税控服务单位应凭主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。
    防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料税控IC卡记录，确认无误后，按专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。
    新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。
    防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。
    防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。

关于网上申报

　　申请使用网上申报纳税系统的纳税人，请到主管地方税务分局领取宣传材料、提出申请，填写申请表，2日内前交回。主管地方税务分局审批纳税人的申请。经审批同意后，使用网上申报纳税系统的纳税人可即日到主管地方税务分局与主管地方税务分局签定《因特网申报纳税协议》，领取相应的使用手册和教学光盘。培训时间由主管地方税务分局另行通知。
　　纳税人可随时提出申请，填写申请表，待主管地方税务分局审批后与主管地方税务分局签定《因特网申报纳税协议》，领取相应的使用手册和教学光盘。并参加培训，培训时间由主管地方税务分局另行通知。 网上申报的业务范围？
　　网上申报包括各税申报表、各税申报附表、财务报表、临时报表等内容。同时可以获得各项通知、公告等。

　网上申报注意事项：
１、使用和安装网上报税系统前，要保证计算机与国际互联网（inetrnet）联通。
２、使用和安装网上报税系统前，要确认计算机的系统时间与北京时间同步，时差不能超过１０分钟。
３、必须使用微软公司（MicroSoft）的IE浏览器进行电子申报，且应是5.0以上的版本。
４、IE浏览器的其他特性和参数尽量使用缺省值，没有把握的情况下不要随意变动浏览器的缺省设置。
５、在申报过程中，输入数字型数据时，右下角的输入法要保持英文状态。　　　　　　　　　　　　　　　　　
６、纳税人在每次输入完申报信息后，都要到“ 税表修改” 里的“各税修改”检查一下 , “ 各税修改” 里列出的是纳税人此次申报的最终结果，如果与实际不符，要及时的修正。
７、应该注意计算机运行状态是否正常、稳定，尽量避免由于计算机病毒破坏或软硬件损坏导致的计算机运行不正常。
８、应该注意自身的网络环境是否稳定、通畅。

网上申报常见问题及初步处理方法：
１、在登录网站时，如果系统提示‘无法确认用户信息’，请先核对计算机右下角的系统时间是否与北京时间同步；如果时间没有误差，就要检查输入的微机编码（１５位后加５个０共２０位）是否正确（不是税务登记号）。
２、在登录网站时，如果系统提示‘密钥读取失败’，这个问题是在安装网上报税系统时最后一步没有安装密钥，请重新安装报税系统。
３、在登录网站时，如果系统提示‘脚本错误’，是因为计算机的ＩＥ浏览器遭到破坏产生的，请重新安装网上报税系统；如果问题没有解决，请安装本系统附带光盘中的ＩＥ６.０中文正式版。
４、如果在打开网上报税系统时，显示空白页面，说明计算机没有联上互联网，将计算机联上国际互联网后，再打开网上报税系统。

增 值 税 专 用 发 票 网 上 认 证 系 统 简 介
     一、什么是专用发票网上认证
    网上认证是指纳税人通过扫描仪或键盘，将专用发票抵扣联上主要信息（包括发票代码、发票号码、购货方纳税人识别号、销货方纳税人识别号、开票日期、金额、税额）和发票上的84位密文进行采集并转换为电子信息，在一定的安全机制下，将电子信息通过互联网传输给国税机关，经国税机关的防伪税控认证子系统进行84位密文解密还原，再与发票明文上的相应内容进行自动比对，产生认证结果，并将认证结果回传给纳税人的一种认证方法。
    网上认证为纳税人提供了方便、快捷、即时的认证方式，它消除了认证工作的时空限制，缩短了纳税人与国税局空间上的距离，且纳税人可以随时（在结算支付购货款前）对取得的专用发票抵扣联通过互联网进行识伪认证，及时有效地杜绝假专用发票带来的经济损失。
    二、网上认证的原理及操作流程
    网上认证系统大致的原理及流程如下：
    （1）首先，纳税人通过拨号上网、宽带接入等方式连接到互联网，并登录到国税局网上认证服务器上。
    （2）纳税人利用扫描仪或键盘，将专用发票抵扣联上的主要信息采集并转化为电子信息。
    （3）软件自动将专用发票电子信息加密后，通过互联网上传到国税局的认证服务器上。
    （4）网上认证服务器接收到发票电子信息后解密，转发给防伪税控认证子系统，由防伪税控认证子系统对该专用发票识伪认证。
    （5）网上认证服务器将认证结果即时回传给企业端，企业端系统接收并显示该结果，同时将该条认证记录存入企业软件数据库中备查。
    （6）每一张认证专用发票的电子信息和认证结果，在国税局端和纳税人端都会留有记录和日志。在国税局端和纳税人端都可以打印认证结果清单，但以国税局端的为准，纳税人端的作为参考。
    一张专用发票通过以上网上认证流程在五秒钟内即可完成认证，企业可在网上随时认证并即时获得国税机关反馈的认证结果。
    三、网上认证的优点
        1、方便快捷地认证专用发票。由于消除了发票认证工作的时空限制，缩短了纳税人与国税局空间上的距离，纳税人可以随时将获得的专用发票抵扣联进行网上认证，而不需要到国税局大厅排队等侯认证。
    2、及时识别专用发票的真伪。通过网上认证，纳税人可以及时知道专用发票抵扣闻的真伪，从而避免假发票带来的经济损失。
    3、不受税务机关上下班工作时间限制。企业根据业务工作需要可随时通过网上认证专用发票，不受税务机关上下班工作时间限制。
    四、网上认证软件能为企业提供那些帮助
    1、符合企业实用要求。（1）网上认证软件系统提供了发票的扫描录入功能，减轻发票数据的录入工作量，方便企业使用。（2）企业可以随时通过互联网从国税局的服务器上获取本企业的认证结果通知书和认证结果清单并打印。
    2、答合性能优越要求。网上认证软件系统的扫描识别准确率达95%，即95%的发票都可以一次性扫描识别正确。对于个别识别不正确的专用发票，用户可以手工修改部分数据。网上认证的结果符合企业到国税局通过认证子系统认证的结果，且单张发票的平均认证时间在5秒钟之内。
    3、符合操作简便，易于维护的要求。软件的各项功能设置合理，方便用户操作使用，企业可以很快地学会软件的操作。软件有完善的日志记录功能和数据库备份功能，对每一笔认证操作都有记录，便于事后核查和数据维护。
    五、需要网上认证的企业应注意的几个问题
        1、需要网上认证的一般纳税人应填报《网上认证申请审批表》，经市国税局审查核准；
    2、企业如果想通过网上认证需配备那些硬件及软件：
    所需硬件：在配有计算机（可上网）的基础上，企业根据业务量大小配置发票扫描仪，市场上有高、中、低档的扫描仪，价格在几百元到上万元不等。
    所需软件：西安交大龙山软件有限公司开发的“认证软件”。
    六、符合认证需要的3款扫描仪说明，企业可自行采购，也可向众盛网络公司定购
    序号   品牌    型号   规格说明
    1、 虹光 FB1600 标准型扫描仪。每分钟可扫描识别5张专用发票。需要手工送纸。纳税人每月进项专用发票数量较少的可采用此款扫描仪，定价1280元/台。
    2、 虹光 AV690u 快速扫描仪。每分钟可扫描识别10张以上专用发票可以自动送纸。一次可以连续扫描识别20张专用发票纳税人每月进项专用发票数量较多的采用此款扫描仪，定价6800元/台。
    3、 虹光AV830 高速扫描仪。每分钟可扫描识别20张以上专用发票可以自动送纸，一次可以连续扫描识别30张专用发票纳税人每月进项专用发票数量很大的采用此款扫描仪，定价15000元/台。
    七、通过网上认证的企业应特别注意的几个操作问题
        1、因褶皱、揉搓或其他等原因无法认证的专用发票抵扣联，不宜采用网上认证方式，应采用上门认证。
    2、对无法通过网上认证的抵扣联（涉嫌有问题的）或“重复认证”的发票，企业应在收到国税机关网上认证结果信息后24小时内将发票抵扣联原件送交主管国税机关，进行确认处理。
    3、对经国税机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”、“重复认证”以及“丢失被盗”的专用发票，企业如已申报抵扣的，应调减当期进项税额或补缴税款。
    4、凡实行网上认证的企业，取得防伪税控开具专用发票抵扣联可以在网上实时认证，认证后的专用发票，可凭网上认证清单中列明的“认证通过”专用发票在政策规定的范围和时限内进行进项税额抵扣。


　　
　　

悠然小语

学习学习

悠然小语

xs_fjp

学习学习

cyanmaple

谢谢楼主,刚好需要.

齐齐哈尔

abin6600

谢谢分享,学习一下

风帆刘工

需要很好学习

yinhefeifei

增值税开票系统是全国统一的吗？我最近想学，先看看，谢谢楼主了。

jjhsd

太长了没有耐心看

chury11

需要很好学习

xbj8686

:):)

yanling125

正想了解这方面的知识呢，谢谢了

huanhuan0828

谢谢分享啊

风帆刘工

培训的仔细，学习