调整利润分析专题

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ERP调整利润专题分析

一、正常业务流程
（一）采购入库
采购商品时，业务部门首先通过NC【供应链】模块，录入采购合同信息，审核生效后，参照采购合同信息生成采购订单并审核生效；商品入库时，业务员参照审核生效的采购订单信息，按照预先制定的批次规则，在采购入库单中分批次录入商品入库信息并审核；收到上游客户的发票时，在NC【供应链】【采购发票】模块录入采购发票并审核。参见下流程图

采购合同—审核生效

采购订单—审核生效

采购入库（分批次）—审核

采购发票—审核

（二）销售入库
销售商品时，业务部门通过NC【供应链】模块，录入销售合同信息并审核生效；参照采购合同，生成销售订单并审核；商品出库时参照销售订单，分批次录入销售出库单信息，保存签字；业务员在【销售发票】节点录入申请开票信息，提交财务申请开票；财务部门在NC【应收管理】模块对业务部门提交的开票申请进行审核，系统形成应收单，同时通过【存货核算】模块【成本计算】节点，按照批次+移动加权平均的方式对销售成本进行自动计算。参见下图

销售合同—审核生效

销售订单—审核生效

销售出库（分批次）—签字

销售发票—审核

成本计算单—销售成本计算

应收单—审核

所有业务单据都先以实时凭证的方式保存在NC系统中，都不需要生成真实的会计凭证，即可在总账系统中通过设定“包含实时凭证”的方式查询到正常业务的毛利。
（三）举例说明
假设本月业务部门采购四个批次的沫煤，采购数量、单价如下：

品名	批次	数量	单价（不含税）	金额
沫煤	1000	1000吨	500	500000
沫煤	1500	1500吨	650	975000
沫煤	1800	1800吨	620	1116000
沫煤	2000	2000吨	720	1400000

采购发票已到，业务部门已录入入库单及采购发票。参见下图

本月销售沫煤3000吨，销售价格为710.00元，业务部门录入的出库单信息为1800批次销售1800吨，2000批次销售2000吨。并且已录入销售发票。参见下图




财务已审核应收单，并已进行销售商品成本计算后，在【财务会计】【总账】【账簿查询】即可查询到，当期毛利为174000.00元。商品结存参加下图




二、调整利润
（一）通过倒退业务流程，修改销售出库调整
1、基本流程
倒推业务流程，将需调整的业务单据全部按照流程逆向返回，通过修改销售出库单中销售批次的数量，利用批次间不同价格，以达到调整销售成本单价最终调整毛利的目的。操作流程为：首先将已审核的应收单弃审；然后在【成本计算】节点将已计算的销售成本取消计算；再在【销售发票】节点弃审相应销售发票，弃审后将发票删除；取消销售出库单的签字后修改相应销售出库单。然后将修改后的销售出库单签字，参照销售出库录入销售发票，生成应收单并进行成本计算。如下流程图

销售出库（分批次）—取消签字修改

销售发票—弃审

成本计算单—取消成本计算

应收单—弃审

2、举例说明
承接上例，现假设本月希望调低毛利至85000.00元，通过倒退业务流程的方法调整。弃审相应应收单，取消相应销售成本计算，弃审并删除发票，取消相应出库单签字，调整出库单为：

品名	批次	本期购入数量	单价	出库数量	出库金额
沫煤	1000	1000吨	500元	36.50吨	18250元
沫煤	1500	1500吨	650元	963.50吨	626275元
沫煤	1800	1800吨	620元
沫煤	2000	2000吨	720元	2000吨	1400000元

调整出库单后，将修改后的出库单签字审核，参照出库单录入相应发票并审核形成相应应收单，对应收单进行审核，并重新进行成本计算，毛利相应变成85475.00元。参见下图





3、优缺点
优点：使用倒退业务流程的方法，因为时直接修改原始业务单据，所以此方法比较隐蔽。
缺点：使用此方法，相当于做两遍相应业务流程，工作量较繁琐；而且因为是直接修改业务部门原始单据，所以修改后业务部门无法通过系统查询到真实的业务及毛利情况，只有通过在修改单据前将收发存汇总表导出成Excel的方式，保存修改前数据才可查询到。
（二）通过其他入库单调整
1、基本流程
在业务部门录入正常单据计算出正常的毛利之后，根据调整需要，首先取消成本计算，通过【供应链】—【库存管理】—【其他入库】节点，增加一张【其它入库单】单价、金额和业务部门正常出库单价、金额相同，将正常出库回冲，然后再根据利润调整的需要在其他入库单中录入调整的出库批次数量（一定要用红字，表示出库），审核后进行成本计算。
2、举例说明
参照前例，现假设把前例毛利调整回174000元，首先，取消成本计算；然后编制一张和正常出库单单价相同的其他入库单，将正常出库单冲回，并且录入调整的出库数量。参见下图

调整出库批次及数量

回冲正常出库单，录入的单价必须与出库单相同

调整后，重新进行成本计算，毛利重新调整为174000元。如下图

3、优缺点
优点：通过其它入库单方式调整，只需要取消正常业务的成本计算，倒退流程较少，操作比较简单，而且调整都在其他入库单中进行，业务部门可以通过设定查询条件的方式方便的查询到业务部门真实业务情况。
缺点：通过其它入库单方式调整利润，其他入库单需要生成凭证，痕迹较为明显。
（三）通过调整暂估价格进行调整
此方式可以通过调整本月正常暂估的价格实现，也可以将一部分业务部门已经收到并录入业务系统的采购发票弃审并删除，然后弃审相应采购入库单后直接修改商品采购价格，最后对相应商品进行暂估。
1、基本流程
首先弃审删除采购发票，然后在【采购入库】节点弃审采购入库单，弃审后修改需要调整的相应批次的商品采购价格，最后在【暂估处理】节点对已修改采购价格的商品进行暂估。
2、举例说明
如前例正常业务毛利为85475元，现假设希望调高毛利。

调整前暂估价格

将采购发票弃审删除，然后修改采购入库单各批次商品采购价格，修改后进行暂估，成本计算后毛利调整为174375元。

调整后暂估价格

3、优缺点
优点：通过调整暂估价格的方式调整毛利，需要倒退流程较少，操作较为简单，而且调整方式痕迹较为不明显，相对隐蔽。
缺点：业务部门无法便捷的查询到真实的业务情况。
（四）调整以前月份暂估价格
如希望调整上月已暂估入库商品的暂估价格，首先在【采购入库】节点查询到上月暂估入库的入库单；然后选择【退库】菜单下的【采购订单退库】录入一张和上月暂估入库，单价相同，数量为负的采购退库单，将上月的暂估入库回冲；再录入一张数量和上月暂估相同，单价为调整后单价的新采购入库单；最后进行暂估处理。
假设9月份想将8月份暂估的批次为2000的沫煤价格从655.55调整为700操作如下图所示：

退库冲回

重新录入一张采购入库单，价格为调整后价格

进行暂估

使用此方式需要注意的是，如果上月暂估的商品已经全部销售，本月修改了暂估价格之后，会形成无库存数量，但是有结存金额的情况。参见下图

（五）调税
1、基本流程
如果本月希望只抵扣某批次的一部分进项发票，可以通过弃审采购发票，退回业务部门，由业务部门将进项发票拆分成本月抵扣发票和差额发票两张发票，维护进业务系统，财务部门只审核希望抵扣的发票，差额发票不作任何处理，系统月末会自动对未审核的部分做暂估处理，并且差额发票也会继续保存在系统中，下月也可以进行审核。
2、举例说明
假设8月份批次号为1000的数量为1000吨的沫煤已收到全部采购发票，业务部门以维护进系统，提交财务部门审核，如下图：

业务部门收到采购发票正常录入系统

本月只希望抵扣其中800吨的进项发票，将业务部门提交的采购发票信息不予批准，并通知业务部门，按照800吨和200吨分别录入发票信息，业务部门按照要求录入，如下图：

业务根据财务需求录入一张800吨的发票

业务将差额发票也录入系统

业务部门重新录入后提交财务，财务部门只审核800吨的采购发票，对200吨的发票不与任何处理。月末系统会自动对200吨未审核的发票进行暂估处理。参见下图：

系统月末自动对未审核200吨发票进行暂估，由于系统采用单到回冲方式，所以显示为对整个批次1000吨全进行暂估，然后回冲800吨已来发票部分。

本月审核800吨发票部分

承接上例，假设9月份希望只抵扣上月未审核的200吨发票中的100吨，只需要对200吨的发票继续做不批准处理，退回业务部门，并要求业务部门将200吨发票拆分成两张100吨发票维护进系统，提交财务审核，财务只审核100吨发票，剩余100吨发票继续不与任何处理，月末系统自动对其进行暂估，100吨未审核发票也继续保存在系统中，可以后月份审核。



如希望查询某一客商的具体暂估余额信息，可以在【供应商暂估明细账】节点查询。

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yannoble

谢谢楼主分享经验

silvermagician

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