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用友通练习题
一、 总体说明
恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2007年8月份开始启用用友通企业管理软件。
（一） 建账要求
1、账套信息：账套号201，账套名称为恒达制衣，启用日期为2007年8月。
2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣”，
税号为310225643721822 ，增值税率为17%。
3、核算类型：企业类型为“工业”
行业性质为“新会计制度科目”
账套主管为：学员姓名
选择按行业性质预置会计科目
（二） 基础设置
1、编码方案、数据精度：使用系统默认值，有外币核算
2、部门档案：财务部、采购部、销售部、车间（一车间、二车间）、库房
3、职员档案：参见附表
4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类
5、往来单位: 客 户：万通服装商场，税号：410305000033333，开户银行：建设银行
账号：0366802
中关村购物中心服装厅，税号：110113333300000
开户银行：交通银行 账号：30058900
供应商：北京毛纺一厂，深圳衣纺布料公司，益达商贸公司，四通货运公司
6、存货分类：A. 制衣面料 B．制衣辅料
C．成品—男装
—女装
D．费用
7、存货档案： A. 制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。（计量单位：米）
B．制衣辅料：蕾丝花边（米）、钮扣（颗）、制衣线（公斤）、拉链（条）
C. 成 品：男式西装（套）、男式衬衫（件）、女式套装（套）、百褶裙（条）、女士上衣、女士长裤
D．费 用：运费（张）
8、财务：
Ａ．会计科目：
应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算；
应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算；
其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算；
库存商品下设置“成品”、“残品”明细科目；
管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目；
营业费用下设置“折旧”明细科目；财务费用下设置“手续费”明细；
营业外支出下设置“罚款”、“其他”明细科目
Ｂ．凭证类别：记账凭证
９、结算方式：现金、支票（转账支票、现金支票）
开户银行：工商银行东城区分理处 账号：778899-66
10、仓库：成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为先进先出法
收发类别：（１）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库
（２）出库：产成品出库、材料出库、其他出库
采购类型：材料采购、其他采购
销售类型：成品销售、材料销售、其他销售
产品结构：父项：女式套装
子项：女式上衣、女式长裤
11、其他要求：
A、固定资产折旧方法使用平均年限法（二）
B、工资使用“单个”工资类别
C、暂估方式：月初回冲
二、期初数据
1、总账系统各科目的期初余额
科目
编码 科目名称 方向 累计借方 累计贷方 期初余额
1001 现金 借 88,352.56
1002 银行存款 借 6,555,000.00
1131 应收账款(万通服装商场) 借 229,320.00
1131 应收账款(中关村购物中心) 借 207,090.00
1211 原材料 借 76,130.00
1243 库存商品 借 182,800.00
1501 固定资产 借 160,000.00
1502 累计折旧 贷 12,182.00
2121 应付账款(毛纺一厂) 贷 29,250.00
2121 应付账款(深圳衣纺) 贷 280,800.00
3101 实收资本 贷 7,000,000.00
3131 本年利润 贷 176,460.56
5101 主营业务收入 贷 1,258,889.76 1,258,889.76
5401 主营业务成本 借 794,456.22 794,456.22
550101 营业费用——折旧 12,182.00 12,182.00
550201 管理费用——办公费 借 6000.00 6000.00
550202 管理费用——通讯费 借 20,000.00 20,000.00
2、A．货到票未到采购业务期初
2007年7月21日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布1,000米，暂估单价为50元，已验收入库，至今未收到发票，货款尚未支付。
B．票到货未到采购业务期初
2007年7月22日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张，价税合计280800元，票面为化纤布1000米、针织布1000米，单价均为120元的发票。货物尚未收到，以提前支付货款。
3、采购期初-供应商往来期初(专用发票)
供应商 货物名称 计量单位 数量 单价 金额
毛纺一厂 牛仔布 米 500 50 29250
深圳衣纺 化纤布 米 1000 120 140400
针织布 米 1000 120 140400
4、销售期初-客户往来期初(专用发票)
客户 货物名称 计量单位 数量 单价 金额
万通服装商场 男式西装 套 200 980 229320
中关村购物中心 女式套装 套 200 800 187200
百褶裙 条 200 85 19890
5、仓库期初库存：
仓库 存货名称 计量单位 数量 结存单价
成品库 男式西装 套 100 700
男式衬衫 件 100 98
女式套装 套 120 650
百褶裙 条 500 50
面料库 丝绸 米 100 150
化纤布 米 50 120
牛仔布 米 1000 50
辅料库 蕾丝花边 米 100 50
钮扣 颗 200 0.4
拉链 条 50 1
6、固定资产期初
联想电脑10台，单价5000元。系2006.8月购买，残值率5%， 使用年限5年，共计提折旧8700元，此固定资产属办公设备类，折旧方法使用平均年限法（二），销售部使用；
时代轻卡2辆，单价55000元，系2006年12月份购买，残值率5%，使用年限15年，报废公里数30万公里，，每辆已累计工作10000公里，分别计提折旧1741元，此固定资产属交通工具类，折旧方法使用工作量法，由销售部使用，折旧费计入销售部。
三、本月业务
（一）总账系统日常业务
1、8月1日，财务人员从银行提取现金60000元。
借：现金 60000
贷：银行存款 60000
2、8月3日，发放上月员工工资90000元,以银行存款支付。
借：应付工资 90000
贷：银行存款 85000
应交税金-个人所得税 5000
3、8月4日，周销售报销电话费659元，车费360元。
借：管理费用-通讯费 659
-交通费 360
贷：现金 1019
4、8月5日, 单位购买清洁工具1870元，以现金支付。
借：管理费用¬-办公费 1870
贷：现金 1870
5、8月6日，赵采购预借出差费用3000元，财务以现金支付。
借：其它应收款-个人借款 3000
贷：现金 3000
6、8月7日，司机赵师傅违章驾驶，罚款200元，以现金支付。
借：营业外支出-罚款 200
贷：现金 200
7、8月7日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格30元，以银行划账支付。
借：财务费用-手续费 30
贷：银行存款 30
8、8月8日，财务部购买复印机一台20000元以现金支付。(注:在固定资产模块完成)
借：固定资产 20000
贷：现金 20000
9、8月10日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑791.80元；时代轻卡，本月行程各2000公里，计提折旧696.80元。(注:在固定资产模块完成)
借：营业费用-折旧 1488.60
贷：累计折旧 1488.60
10、8月12日，计提工资费用共26700元，福利费3738元。(注:在工资模块完成)
借：管理费用-工资 26700
贷：应付工资 26700
借: 管理费用-福利费 3738
贷：应付福利费 3738
（二）购销存系统日常业务
1、（1）8月16日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布2000米，单价120元；丝绸500米，单价150元。订单已发出。
（2）8月20日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸,货物验收入材料库。
（3）8月20日，收到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计368550元, 四通货运公司运费发票一张3000元，以现金支付四通货运公司运输费用。
（4）采购部门将采购发票交给财务部门，财务部门确认此业务所涉及的应付账款,并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊）。
货物入面料库生成的凭证：
借：原材料 317790
贷：物资采购 317790
采购发票生成的凭证：
借：物资采购 315000
应交税金-应交增值税-进项 53550
贷：应付账款 368550
运费发票生成的凭证：
借: 物资采购 2790
应交税金-进项 210
贷：现金 3000
2、8月16日，收到毛纺一厂开具的7月21日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计58500元，并以银行存款支付。
借：物资采购 50000
应交税金-应交增值税-进项 8500
贷：银行存款 58500
注: 暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。
3、8月16日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量30000颗，单价0.4元，制衣线200公斤，单价48元，拉链300条，单价1元，同时收到增值税专用发票一张金额25623元，货物验收入材料库，以银行存款支付。
货物入面料库：
借：原材料 21900
贷：物资采购 21900
采购发票:
借: 物资采购 21900
应交税金-应交增值税-进项 3723
贷：银行存款 25623
4、8月13日,支付前欠毛纺一厂货款29250元。(注:在采购模块核销)
借：应付账款-毛纺一厂 29250
贷：银行存款 29250
5、8月17日，一车间领用化纤布400米、制衣线10公斤、纽扣700颗，用于生产男士衬衫。
化纤布领用出库:
借:生产成本-基本生产成本 48372
贷: 原材料 48372
制衣线、纽扣领用出库:
借:生产成本-基本生产成本 760
贷: 原材料 760
6、8月17日，由于货源短缺，公司决定将女式套装20套，分拆为女式上衣和长裤，来满足订货需求。上衣单价295元，长裤单价355元。
拆卸业务凭证：
借：库存商品-成品（上衣和长裤） 13000
贷：库存商品-成品（女式套装） 13000
注：本题是存货之间的拆卸，所以会计科目都选择“库存商品-成品”
操作指导：库存管理填制“拆卸单”——〉核算管理执行购销单据制单时，选择“合成”，则可以生成上述凭证。 |
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发表于 2008-8-8 12:13:05
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