月末结转科目

liqingjing2 · 发表于 2008-11-19 23:15:21

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月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费中国会计社区*
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧

三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润 -
   贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
   贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润 .
   贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税 : ]
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金

久了旧了 · 发表于 2015-9-7 16:41:44

赞赞！！非常实用，谢谢楼主分享

mailwuzb · 发表于 2008-11-20 08:16:47

好东西，大家共分享！！！

crhst · 发表于 2008-11-20 09:09:30

赞！

对实施人员非常有用！

讳北 · 发表于 2008-11-20 14:25:05

非常有用.偶就是不会月末结转.谢谢

jjhsd · 发表于 2008-11-26 09:46:07

谢谢，有用，解决了难题

gyg0302 · 发表于 2008-11-26 14:10:00

是好东西..哈哈

wenjian · 发表于 2008-12-3 20:31:15

不错的资料

雪舞清风 · 发表于 2008-12-5 10:39:08

现在的福利费不是可以直接在管理费用中列支,用不着计提了吗?

catmole · 发表于 2009-1-18 13:59:44

好东西，大家共分享！！！

ldxpf · 发表于 2009-1-19 12:56:54

是会计这些都必须会

xbj8686 · 发表于 2009-1-19 15:24:20

这是最基本的呀！

xbj8686 · 发表于 2009-1-21 11:40:56

1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
早就不计提了

CherryLee · 发表于 2009-2-18 23:13:01

天啊。。赶上了。今天就有客户问我这个来着。。幸好今晚恶补了。。明天就能用上道了。。谢谢楼主了

jxnc008 · 发表于 2009-2-27 10:51:34

好东西，新手学习

cgh178 · 发表于 2009-12-7 15:19:02

好！顶一下！

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