增值税防伪税控系统知识

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增值税防伪税控系统知识
什么是增值税防伪税控系统

增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。 该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。
增值税防伪税控系统介绍（一）、
一机多卡的开票方式
  一些中小企业由于资金短缺，无力购买防伪税控开票子系统所需要的通用设备，或者由于企业的人员素质较低，掌握电脑开票的技术比较困难，针对这些情况，为了解决中小企业的运行成本，“一机多卡”的开票方式正在开发过程中。它由多户增值税一般纳税人使用各自的防伪税控专用设备，在同一套通用设备上开具增值税专用发票。
　　“一机多卡”开票方式作为防伪税控开票子系统的一种补充形式，可以采取税务机关服务、中介机构代理服务、企业自由组合等不同的方式，有利于防伪税控开票子系统的推广使用。采用这种开票方式一方面可以减轻企业购买通用设备的负担，另一方面对于开票量少或操作人员技术水平较低的企业，可以委托给税务机关或中介机构代理开票。
　　二、专用发票抵扣联企业采集方式
　　目前，企业抵扣之前要持发票抵扣联到税务机关的防伪税控认证子系统进行认证，只有认证是真实有效的发票才能进行抵扣。为了更有效地利用现代化的手段，方便纳税人提高工作效率，航天信息股份有限公司开发出防伪税控认证子系统———增值税专用发票抵扣联数据企业采集方式。它由企业自行完成专用发票抵扣联扫描、识别，并将扫描、识别数据通过网络或磁盘传到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果反馈给企业。
增值税防伪税控系统介绍（二）
  一、防伪税控企业应具备什么条件？
　　（1）申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。
　　（2）增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请，税务机关经审查批准后，企业才可以成为防伪税控系统的企业。
　　（3）防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位组织的培训，并且通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”，企业的开票人员必须拥有此证书才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。
　　（4）企业要按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。
　　具备所有上述条件后企业即可使用防伪税控开票子系统。
　　二、防伪税控企业最初使用开票系统需要哪些流程？
　　增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请，并获得批准成为防伪税控企业后，企业首先要购买专用设备（包括金税卡、IC卡和IC卡读卡器）；然后由税务机关对金税卡和IC卡进行初始发行，初始发行时将企业的有关信息写入到金税卡和IC卡上；发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装；安装完成后，企业持IC卡到税务机关购买发票（包括纸制电脑版发票和写在IC卡上的发票电子信息），另外在购买电脑版发票之前，企业要将尚存的手工票上缴给税务机关；购票后企业将IC卡插回到读卡器中进入开票系统后，执行系统中“发票读入”的操作，将购票信息读入到开票系统中，这样企业就可以开始开具电脑版的增值税专用发票了。
　　三、防伪税控开票子系统可以开具哪些形式的增值税专用发票？
　　防伪税控开票子系统可以满足企业日常操作中开具各种类型增值税专用发票的要求。首先，利用防伪税控开票系统可以开具不同税率的发票；第二，可以为所开发票上的商品添加折扣，系统可以按折扣率或折扣金额自动计算出折扣后的金额和税额；第三，可以为某张发票添加销货清单；第四，可以开具负数发票，相当于手工的红字票。
增值税防伪税控系统介绍（三）
  四．防伪税控系统企业如何纳税申报？
　　防伪税控系统的企业每月第一次进入开票系统进行发票填开之前，必须先执行抄税，将上月所开发票的金额和税额抄到IC卡上，并在报税期内持IC卡和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。对于企业在同一会计月内取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，在抵扣之前要到税务机关进行认证，认证通过的才能进行抵扣。
　 五．发票纸由于卡纸皱折，无法打印发票信息，怎么办？
　　在防伪税控开票系统填开完成的发票，打印时由于打印机卡纸，造成发票皱折无法使用，以及遇到类似的某张发票开具的电子信息已经存在，而相应的纸张发票不能使用时，纸张发票一定是作废了，那么开票系统中有关这张发票开具的电子信息也要进行相应处理。方法是：如果开票系统中开具的这张发票没有跨月，就可以直接在开票系统中将这张已经开过的发票进行作废处理；如果跨月，那么就无法对这张发票进行作废处理，只能对应这张发票再开一张负数发票进行红冲。
　　六．要作废的发票已经跨月，怎么办？
　　在防伪税控开票子系统中，如果要作废的发票已经跨月，就不能再进行作废操作，而要开一张对应的负数发票（红字发票）进行红冲。
　　七月．如何开红字发票？
　　开具负数发票时必须找到相对应的销项正数发票，因而在防伪税控windows版开票系统中开红字（负数）发票时，首先要输入对应蓝字（正数）发票的代码和号码，为保证用户输入数据的准确性，系统采用加密显示和两次输入的方法，校验无误后才能开具负数发票。如果系统的当前库中有蓝字发票的数据并且符合开具负数票的条件，则系统会直接调出并自动转为负数；如果系统的当前库中没有相应的蓝字发票数据，出现这种现象有可能蓝字发票是以前开具的手工票，这时尽管调不出相应的蓝字发票，但是也可以填开，填开时将“数量”或“金额”之一填为负数即可。红字发票开具完成后，在发票的备注栏中注明此张红字发票对应的蓝字发票的代码和号码。
增值税防伪税控系统介绍（四）
  八．用财务软件生成的发票信息，如何传入开票系统？
　　对于企业使用财务软件生成的发票信息，如果想把这些发票信息直接传入防伪税控windows版开票系统中，企业可以与当地服务单位联系，申请使用接口版的防伪税控开票系统。目前企业防伪税控系统接口版的软件有两种：文本接口和组件接口。防伪税控文本接口软件通过指定格式的一组文本实现与企业销售管理系统的数据，可以批量生成和打印发票，适合于业务量大、实时性要求不高的企业使用。防伪税控组件接口软件基于ActiveX规范，将防伪税控开票功能嵌入企业销售管理系统中，实现企业日常开具、作废和打印税控发票的功能。企业可以按照本身的要求申请使用不同类型的防伪税控接口版软件，实现企业管理信息系统和企业防伪税控系统的无缝连接。
　　九．什么情况下企业需要使用主、分开票机？
　　对于使用32K大容量IC卡的防伪税控windows版开票系统，由于改变了数据存贮内容和数据报税方式，每张IC卡最多可以存储1000张发票的明细数据，因而每台开票机1个月最多可以开具1000张发票。如果企业每月的开票量超过1000张，可以用增加分开票机的办法，用一台开票机作为主开票机，按照每月的开票量向税务机关申请多台分开票机。
　　十．企业使用主分开票机与使用单开票机进行操作有何不同之处？
　　主分开票机除在发票的领购、分配与退回中稍有不同以外，在开票系统中的其他操作比如开具发票、抄税、系统设置和系统维护等与单开票机是完全相同的。对于具有主分开票机的企业到税务机关购买发票时只需拿着主机IC卡就可以了，主机买回发票并读入系统中之后，再向各分机分配发票，分机从主机上获得分配的发票后读入分机的开票系统后就可以开具发票了。如果分机有发票要退回，也需要先退回到主机，收回到主机的发票可以按情况再重新分配给分机或者退回到税务机关。总之，分机的发票购买、分配与退回都要通过主机，分机不能直接到税务机关购买和退回发票。
防伪税控系统的认证报税

  防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。
  防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于或前报主管税务机关认证。
  主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符的和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票，将及时组织查处。
  认证戳记式样由省级税务机关统一制定。
  防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
  经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。
防伪税控系统专用设备的配备和发票的发售与开票

  防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。税务机关防伪税控专用设备由国家统一配备。企业所需防伪税控专用设备由防伪税控服务单位实施发售管理。
  防伪税控服务单位应凭主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。
  防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料税控IC卡记录，确认无误后，按专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。
  新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。
  防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。
  防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。

zouxubo

正需要这样的实际知识！！！！

lizhongmei81

前几天需要我开发票我还不会呢

2418034

会计员



cio

个人空间 发短消息 加为好友 当前离线  2# 大 中 小 发表于 2007-11-2 09:17  只看该作者
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