T6应收应付汇兑损益原理

iufida

T6应收应付汇兑损益计算原理【问题现象】
应收应付汇兑损益处理方式分为月末处理和外币结清，两种方式的计算原理计算过程分别是怎样的？

                               
登录/注册后可看大图

【原因分析】
外币结清：应收应付单据上外币全部核销完了，外币余额为0了，本币还有余额，结转汇兑损益时选择外币结清则可以将这部分本币余额全部结转为0。
月末处理：按照外币余额*月末汇率—本币余额公式计算，其中外币余额=0就相当于外币结清，也就是说月末处理是包括外币为0、本币不为0,和外币不为0、本币不为0的情况。
【解决方案】
举例：以应收为例，有一家欧美的客户本月发生两笔应收款，第一笔应收500欧元，汇率10，月末收款收到5100人民币，按照10.2的汇率核销；第二笔款 600欧元 汇率10，月末收款收了一半3000人民币，还有一半的款下个月才能收，那么看一下月末做汇兑损益分别选择外币结清和月末处理这两种方式有什么不一样：
填制应收单

                               
登录/注册后可看大图

                               
登录/注册后可看大图

收款并异币种核销后可以看到第一笔款按10.2的汇率核销后欧元没有余额了但是本币还有余额，另外一笔款因为只收到一半的款所以核销后外币和本币都有余额。

                               
登录/注册后可看大图

下面看一下分别选择外币结清和月末处理结转汇兑损益有什么不同：
外币结清[/ol]应收选项中改成外币结清。

                               
登录/注册后可看大图

结转汇兑损益看到只有这一笔外币已经结清的。

                               
登录/注册后可看大图

2.选项中汇兑损益方式改成月末处理

                               
登录/注册后可看大图

选择月末处理结转的汇兑损益包括外币为0、本币不为0和外币本币都有余额的单据。

                               
登录/注册后可看大图

知识拓展：
总结以上应收应付做汇兑损益的步骤为以下二选一：
选项中汇兑损益方式选择月末处理，结转时包括外币为0、本币不为0和外币本币都有余额的单据，两种情况做到一起。先选择外币结清的结转生成一张凭证，然后再选择月末处理进行结转，这样结转是将外币为0、本币不为0和外币本币都有余额的分开做，有时需要分开做凭证或分开统计。[/ol]