T+采购业务的合理损耗和非合理损耗处理

iufida · 发表于 2018-2-26 11:16:00

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T+采购业务的合理损耗和非合理损耗处理
作者：刘璐

【问题现象】采购业务中，存在入库比实际发出的数量少的情况，缺少的部分有的是合理损耗，有的是非合理损耗，T+中该如何处理，下面对采购业务作出说明(均以进货单立账为前提)
【问题分析】T+采购入库单上有损耗字段，此损耗为合理损耗，会增加存货的单位入库成本。但是采购入库单上没有非合理损耗的字段，需要用变通的方法处理。
【解决方法】一、合理损耗采购 10 包葡萄干，但是实际只收到 9 包，还有 1 包属于合理损耗，由购买方承担情景一、先进货后入库
1、先拿到供应商开具的发票，数量 10，新增一张数量 10 的进货单

2、葡萄干入库时只有 9 包，进货单生成采购入库单时实收数量修改为 9，损耗数量填 1。审核之后会发现，金额仍然和进货单上 10 包时是一样的，这样单价就会变为 50/9=5.56。

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进货单刷新之后会发现进货单上的损耗数量会被反填为 1，而进货单也不能再生成采购入库单
情景二、先入库后进货
1、收到葡萄干时数量是 9 包，填写采购入库单数量为 9，因为未收到发票，所以损耗数量暂不确定，先不填，单价填暂估单价

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2、收到供应商开来的发票，数量为 10。所以采购入库单流转生成进货单，数量修改为 10，损耗数量填 1，单价填发票上的单价

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3、采购核算时会按照进货单上的金额/（数量-损耗数量）计算单位成本。再看之前填的采购入库单，会发现单价和金额都被反填

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二、非合理损耗采购 10 瓶百事可乐，但是实际只收到 9 瓶，还有 1 瓶属于非合理损耗情景一、损耗部分暂不知原因，需要等后续查明之后再做处理

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（入库时将损耗部分做正常的虚拟采购入库，再用其他出库单出掉） 1、进货单按照发票数量填 10

2、收到葡萄干后填写采购入库单，实收数量不变仍然是 10，损耗数量不填，相当于假装收到 10 包

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3、因为实际只收到 9 包，所以再做一张其他出库单，将损耗的数量出掉

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4、“总账”—“凭证生成”中生成采购入库单、进货单和其他出库单的凭证

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其他出库单先入待处理财产损溢，待查明原因后手工在总账中填制凭证，将待处理财产损溢转至营业外支出

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情景二、损耗部分供应商承诺会补发
（视作采购分批入库处理）
1、进货单按照发票上数量填写 10

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2、入库时只收到 9 个，流转生成采购入库单数量 9，剩下的一个等收到供应商的补发再入库
3、收到补发的一个，再由原进货单生成采购入库单，数量自动带出 1。这样所有数量都入库了

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情景三：损耗的数量供应商承诺直接退款
（损耗数量视同退货处理）

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1、按照发票上的数量填写进货单
2、收到货时用进货单生成采购入库单，实际数量修改为 9

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3、损耗的一个因为供应商同意退款所以用进货单生成数量-1 的退货单

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退货单的表头勾上“冲抵进货”

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4、新增应付冲应付的单据，将损耗商品的应收款和退货的应收款冲抵

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最后收款时，进货单的未结款金额已减去损耗部分

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如果款项在损耗之前已经付清了，那么就不要做应收冲应收，而是做一张红字现金费用单，或者蓝字现金收入单体现现金的退还即可

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