易代账汇算清缴申报表中账载金额和税收金额代表什么

iufida · 发表于 2021-12-16 14:17:00

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【问题现象】
汇算清缴申报表中账载金额和税收金额分别代表什么？

【解决方法】
按会计准则记录的账务处理和依据税法来进行处理有差异，也就是我们常说的税会差异；账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额

江西福宝贸易有限公司全年收入为335000元，发生业务招待费26000元，此业务招待费在日常记账中一全部记录费用，但是依据税法规定：业务招待费支出按照发生额的60％扣除，还不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以在汇算清缴表的纳税调整表账载金额为26000元，但是税法规定可扣除=335000*5‰=1675元，需调增金额=26000-1675=24325元

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