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汇算清缴申报表中账载金额和税务金额分别有什么区别?

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发表于 2023-6-28 02:17:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

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报税问题-所得税汇算清缴

               
                    【问题现象】

汇算清缴申报表中账载金额和税务金额分别有什么区别?

【解决方法】

在汇算清缴中,账载金额指的是账册中实际记录的金额,即实际发生额;税务金额指的是税法规定在税前列支金额,即税前列支的最大金额。举例如下:
江西福宝贸易有限公司2022年全年收入为4000000元,发生的业务招待费3000元,此业务招待费在日常记账中全部记录费用,但是依据税法规定:业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,所以在汇算清缴表的纳税调整项目明细表(A105000)账载金额为3000元,但税法规定可扣除 = 3000 * 60% = 1800


                               
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