财务业务一体化试题2

michaelwon

五、总账业务处理 （12分，每题1分，不含第13、14题）
2007年1月份总账系统经济业务
（1）3日，财务部王晶从工行提取现金10000元（附单据1张，现金支票号XJ001）。
  借：现金      10000
   贷：银行存款    10000
（2）5日，总经理办公室陈鹏出差归来，报销差旅费3600元，交回现金200元（附单据1张）。
  借：管理费用-差旅费   3600
   现金      200
   贷：其他应收款   3800
（3）5日，收到杏云物资还全部货款105000元的转账支票一张（票号：678326）。
  借：银行存款-工行存款   105000
   贷：应收账款-杏去物资  105000
（4）8日，总经理办公室支付业务招待费1200元。
  借：管理费用-招待费   1200
   贷：现金     1200
（5）10日，收到泛美集团投资资金10000美元，汇率1：8.275，转账支票号ZZW001。
  借：银行存款-中行存款   82750
   贷：实收资本    82750
（6）10日，开发部白雪采购凭证套打纸130箱，含税单价120元，商品直接入库，货款以支票支付，转账支票号ZZR001。
  借：库存商品     
   应交税金-进项增值税  
   贷：银行存款    15600
（7）10日，市场部宋佳出售华南水泥凭证套打纸-8X 100箱，单价210元；开出增值税发票号码（NO:F005）。货已发出，市场部同时代垫运费1000元。
  借：应收账款-华南水泥   25570
   贷：主营业务收入   21000
    应交税金-销项增值税 3570
    银行存款    1000
（8）10日，以电汇方式（市场部宋佳采购）归还海淀百货全部货款175000元。票号：DH0001。
  借：应付账款海淀百货   175000
   贷：银行存款-工行存款  175000
（9）15日，以转账支票（市场部赵斌采购）归还万科全部货款101760元。支票号：ZZR101。
  借：应付账款-深圳万科   101760
   贷：银行存款-工行存款  101760
（10）20日，市场部宋佳从海淀百货购入原纸5吨，不含税货款25000元，开出转账支票付讫，支票号（NO。ZZR102）。
  借：原材料-生产用原材料   25000
   应交税金-进项增值税  4250
   贷：银行存款    29250
（11）20日，领用原纸5吨，单价5000元，用于生产普通打印纸-A4。
  借：生产成本－直接材料   25000
   贷：原材料                       25000
（12）30日，确认本月8日市场部宋佳为华南水泥代垫运费1000元，作为坏账处理。
  借：管理费用-其他    1000
   贷：应收账款-华南水泥  1000
（13）进行工资管理模块进行业务处理；
（14）进行固定资产管理模块进行业务处理；
（15）31日进行成本结转；
（16）31日进行期间损益结转。
六、工资管理 （总20分）
1、业务参数 （1分）
工资类别个数：1个；核算币种：人民币RMB；要求代扣个人所得税，不进行扣零处理；人员编码长度：3位；启用日期：2007年1月1日。
2、人员档案及类别 （1分）
部门档案、人员档案见基础资料（全部人员均为中方人员，计税），人员类别分为：经理人员、经营人员、开发人员、管理人员四类。
3、工资项目 （2分）
项目名称 类别 长度 小数位数 工资增减项
基本工资 数字 8 2 增项
奖励工资 数字 8 2 增项
交补 数字 8 2 增项
应发合计 数字 10 2 增项
请假扣款 数字 8 2 减项
养老保险金 数字 8 2 减项
扣款合计 数字 10 2 减项
实发合计 数字 10 2 增项
代扣税 数字 10 2 减项
请假天数 数字 8 2 其他
工资总额 数字 8 2 其他
4、工资计算公式 （2分）
工资项目 定义公式
请假扣款 请假天数*20
养老保险金 (基本工资+奖励工资)*0.05
交补 Iff(人员类别=“经理人员”OR 人员类别=“经营人员”,100,50)
工资总额 基本工资+奖励工资
5、设置银行名称 （1分）
通过工商银行代发工资，单位编号：62436586，个人账号为7位，按个人账号编号顺序分别为：1680001-1680009。录入日期为：2007-01-01
6、工资分摊设置 （5分）
         工资分摊
  部   门 工资总额 应付福利费(14%) 工会经费(2%)
   教育经费(1.5%)
   养老保险金(15%)
科目编码 科 目 编 码 科目编码
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
综合处 总经理办公室 经理人员 550201 2151 550202 2153 550207 2176
财务部 经理人员 550201 2151 550202 2153  
  管理人员 550201 2151 550202 2153  
市场部 经理人员 5501 2151 5501 2153  
经营人员 5501 2151 5501 2153  
开发部 经理人员 4105 2151 4105 2153  
开发人员 410102 2151 410102 2153  
7、1月份工资管理经济业务 （9分，前5题每题1分，第6题4分）
※ 核发工资，资料如下：
（1）考勤情况：王华请假2天；赵斌请假1天。
（2）因工作需要，经研究决定：招聘李力到开发部工作，以补充技术力量，加快软件开发速度。
（3）因去年市场部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资200元。
（4）计税基数为1600
（5）工资分摊：应付工资总额等于工资项目“基本工资+奖励工资”。应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金也以此为计提基数。
（6）工资费用分配的转账分录：按应付工资的14%计提福利费、2%计提工会费、1.5%计提教育经费、15%计提养老保险金。
七、固定资产管理 （总20分）
1、业务控制参数 （1分）
按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112；
固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码：卡片序号长度为：3；
已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。
要求与账账系统进行对账，固定资产对账科目：1501，固定资产；累计折旧对账科目：1502，累计折旧；
在对账不平情况下不允许月末结账；业务发生后不需要立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；
固定资产默认入账科目：1501；累计折旧默认入账科目：1502。
2、资产类别 （2分）
编码 类别名称 单位 计提属性
01 交通运输设备  正常计提
011 经营用设备  正常计提
012 非经营用设备  正常计提
02 电子设备及其他通讯设备  正常计提
021 经营用设备 台 正常计提
022 非经营用设备 台 正常计提
3、部门及对应折旧科目 （1分）
部    门 对应折旧科目
1.综合处 管理费用 550206
2.市场部 营业费用 5501
3.开发部 制造费用 4105
4、增减方式设置 （1分）
增减方式 对应入账科目
增加方式
直接购入 工行存款（100201）
减少方式
出售 固定资产清理（1701）
5、原始卡片 （4分）
固定资产名称 类别编号 所属部门 增加方式 可使用年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目
轿车 012 总经理办公室 直接购入 6 2005.10.1 215,470.00  5,745.87  550206
笔记本电脑 022 总经理办公室 直接购入 5 2006.11.1 28,900.00  4,62.40  550206
传真机 022 总经理办公室 直接购入 5 2006.10.1 3,510.00  112.32  550206
微机 021 开发部 直接购入 5 2006.11.1 12,980.00  207.68  4105
注：净残值率均为4%；使用状态均为“在用”；折旧方法均采用平均年限法（一）。
6、1月固定资产管理经济业务  （11分，前4题每题2分，第5题3分）
（1）21日，开发部购买扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。
（2）22日，总经理办公室购买显示器一台，价值1600元，净残值率4%，预计使用年限3年。
（3）30日，计提本月折旧费用。
（4）30日，开发部出售微机一台，售价12300元，已提折旧415.36元。
（5）31日，进行批量制单
八、启用业务通（24分，前7题每题1分，第8题3分，第9-11题每题1分，第12题11分）
1、1号从蓝科物资采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），确认应付账款。材料已入库。
2、1号从海淀百货购入沙发靠垫20个，单价20元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付。
3、5号对1号业务确认的对蓝科物资的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。
4、 5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗。结算后确认应付账款。
5、 5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回。应退货款转为预付款。 另用5000现金归还欠蓝科物资的余款，其余作为预付款处理。
6、 5号生产车间领用木材20吨，生产沙发之用。10号沙发完工，3套入产成品库，总成本2400。
7、10号预收杏云物资货款30000元，用预收账款冲销本期应收账款。并销售沙发3套，买一套赠送靠垫2个。售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元。用预收账款冲销一部分货款，余款未收。
8、12日收到华南水泥厂的订单，需要23张沙发，20日按每张3600元交货。同时发生制造费用120元；电费25元；人工费300元。
9、向立达世纪学校销售凭证打印纸35箱，销售报价230元，给予10%的折扣。开具专用发票。为销售该产品，发生业务招待费200元，代垫包装费300元。
10、月末向蓝科物资采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。
11、月末盘点存货，发现靠垫短缺2个，确认为营业外支出。
12、全部业务生成凭证并进行月末结账
九、财务报表 （总11分，前2题每题2分，第3题4分，第4题3分）
1、制作1月份资产负债表
2、制作1月份利润表
3、自定义管理费用明细表
4、现金流量表主表