【T+】T+的合理损耗和非合理损耗

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T+合理损耗和非合理损耗

                               
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采购模块篇  

                               
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T+采购入库单上有损耗字段，此损耗为合理损耗，会增加存货的单位入库成本。但是采购入库单上没有非合理损耗的字段，需要用变通的方法处理。(均以进货单立账为前提)

  ★ 合理损耗 ★  

场景：采购10包葡萄干，但是实际只收到9包，还有1包属于合理损耗，由购买方承担。


情况一、先进货后入库


1）先拿到供应商开具的发票，数量10，新增一张数量10的进货单；
2）进货单生成采购入库单时实收数量修改为9，损耗数量填1。审核后会金额不变，单价会变为50/9=5.56。进货单上的损耗数量会被反填为1，而进货单也不能再生成采购入库单。


情况二、先入库再进货


1）填写采购入库单数量为9，因为未收到发票，所以损耗数量暂不确定，先不填，单价填暂估单价。
2）收到发票时采购入库单流转生成进货单，数量修改为10，损耗数量填1，单价填发票上的单价。采购核算时会按进货单的金额/（数量-损耗数量）计算成本，之前填的采购入库单的单价和金额都被反填。                                                                                                                                                                                                                                                                                                   
  ★ 非合理损耗 ★  

场景：采购10瓶百事可乐，但是实际只收到9瓶，还有1瓶属于非合理损耗。


情况一、需查明原因再处理


1）收到货后填写采购入库单，实收仍然是10，损耗数量不填，相当于假装收到10包；
2）因为实际只收到9包，所以再做一张其他出库单，将损耗的数量出掉；
3）其他出库单先入待处理财产损溢，待查明原因后手工在总账中填制凭证，将待处理财产损溢转至营业外支出。

                               
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情况二、损耗部分供应商承诺会补发


1）进货单按照发票上数量填写10；
2）入库时只收到9个，流转生成采购入库单数量9，剩下的一个等收到供应商的补发再入库；
3）收到补发的一个，再由原进货单生成采购入库单，数量自动带出1，这样所有数量都入库了。

情况三、损耗的数量供应商承诺直接退款


1）进货单按照发票上数量填写10；
2）收到货时用进货单生成采购入库单，实际数量修改为9；
3）损耗的一个因为供应商同意退款所以用进货单生成数量-1的退货单，退货单的表头勾上“冲抵进货”；
4）新增应付冲应付的单据，将损耗商品的应收款和退货的应收款冲抵，最后收款时，进货单的未结款金额已减去损耗部分。（注：如果款项在损耗之前已经付清了，那么就不要做应收冲应收，而是做一张红字现金费用单，或者蓝字现金收入单体现现金的退还即可）


销售模块篇

                               
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销售业务中，都存在入库比实际发出的数量少的情况，缺少的部分有的是合理损耗，有的是非合理损耗，T+销售出库单上没有损耗字段，所以合理损耗和非合理损耗都需要用变通方法处理。(均以销货单立账为前提)

  ★ 合理损耗 ★  


场景：销售100包葡萄干，但是客户实际只收到99包，还有1包属于合理损耗。


方法一：
    1）销货单数量为销售发票上数量100，流转生成销售出库单，数量也为100；
    2）属于合理损耗，应收账款要减少，新增一张收入单，业务类型选择往来收入，金额为负数（1个损耗存货的销售金额）；
    3）将应收冲应收将红字收入单和销货单的应收金额对冲，这样销售数量为100个，但是销售收入就按99个计算了。

方法二：
    1）出库时，销售出库单上的数量按照实际出库数量100填写；
    2）销售出库单生成销货单时，数量不变，将含税金额修改为99个的含税金额，这样销售毛利统计表仍然会按照100个数量计算，但收入统计的是99个数量的总金额。（注：此方法只适用于先出库后销货）

  ★ 非合理损耗 ★  


场景：销售10瓶可乐，客户收到之后发现有2瓶破损，经过协商同意补发2瓶或者直接退款。


1）销货单和销售出库单仍然按照正常的销售业务填写，数量都是100，金额也不做修改；
2）如果是后期给客户补发，填写一张数量为1的其他出库单，其他出库单不算收入但是计算成本；
3）如果是直接给客户退款，新增一张红字的现金收入单，代表现金的流出；（注：如果损耗发生在结款之前，可以直接做负数的红字收入单，然后用应收冲应收冲销掉货款，再把剩余货款用收款单核销）

                               
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