T+买断方式的受托代销业务处理方案

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T+买断方式的受托代销业务处理方案
【业务说明】：
如果与对方签订的是受托代销合同，则商品的所有权归对方所有。入库后财务上不作为库存商品的增加，也不能确认应付账款。[/ol]      借：受托代销商品
         贷：受托代销款
把一定期间的销售清单提供给对方，对方开具发票，这时才确认应付账款；[/ol]      借：受托代销款
          应缴税费—应缴增值税—进项税额
         贷：应付账款
代销的商品存在滞销，不想再销售的时候，可以直接退给对方，终止合同；受托代销业务有两种方式，一种方式是买断，一种方式是收取手续费。买断的方式是假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，我可以根据市场行情自行决定售价，中间的差价就是我的收益；收取手续费的方式为假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，只能按照10元的价格销售。然后按照销售量收取手续费，手续费是我的收益。[/ol]所属行业：商业通用关键词：买断方式的受托代销业务场景受托代销是一种先销售后结算的采购模式，指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方；代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转移。受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务模式，可以节省商家的库存资金，降低经营风险。适用于有受托代销业务的商业企业，如连锁超市、大型仓储超市等。受托代销业务有两种方式，一种方式是买断，一种方式是收取手续费。买断的方式是假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，我方企业可以根据市场行情自行决定售价，中间的差价就是我方企业的收益；
解决方案【操作步骤】：
新增一个仓库“受托代销仓”。业务流程：[/ol]A公司与供货商签订受托代销协议，商品入库，填制采购入库单，选择仓库是“受托代销仓”-------该商品按照A公司自己制定的价格销售（软件通用的销售流程：确认收入和成本）---------提供销售清单给供货商-------供货商开出发票， A公司对应在软件中录入进货单，确认应付账款--------付款核销------库存核算，业务执行表，采购入库单执行表，可以查看受托代销商品的执行情况。
该业务的关键：凭证生成。[/ol]在系统管理—生成凭证—科目设置中设置：
（1）、存货科目---设置：受托代销仓对应的科目为“受托代销商品”；
（2）、在采购科目中设置：受托代销仓对应的科目为“受托代销款”；

                               
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说明：A、采购科目对应的1401 材料采购科目，还是需要设置的，主要是满足企业正常采购制作凭证的要求；
当采购入库单和进货单在同一个月份生成的情况下，采购入库单生成凭证的贷方科目是这里设置的采购科目。所以如果受托代销业务发生的当月就要按照销售数量与对方结算（填制进货单），则要求必须是月底的时候一起生成凭证。假定月初签订合同，商品入库，根据采购入库单已经生成了凭证（这时系统默认该采购是暂估的），那么月底生成进货单审核的时候，就会提示：“已生成凭证的采购入库单，不允许在当月进行采购核算！”所以，有这种情况，要月底一起生成凭证。如B所言，假定受托代销业务是根据销售结束后，给对方提供销售清单，才能结算应付帐款，那么这时进货单和采购入库单往往不是一个月，采购入库的当月，系统默认是暂估性质的，所以还需要设置“暂估应付款科目”。[/ol]   假定A公司主要的业务模式就是这样，不存在财务概念的暂估业务，就可以这么设置。

                               
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假定A公司的业务模式中，还有财务意义上的暂估业务，财务上暂估业务需要的科目是“应付账款—暂估应付款”。则科目设置为：

                               
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可以把这类供应商单独分类，或者通过“项目”来区分。项目档案：正常采购、受托代销采购，在采购入库单上录入项目。
业务举例1：
假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同，合同约定结算价（不含税）10元。8月份收到商品10个。A公司按照15元的售价进行销售。9月10号，该批商品销售完毕，开出销售清单给供货商，同日，收到供货商的发票，确认应付账款117元。
流程：
A、8月份填制采购入库单，数量10个，单价10元。生成凭证：
     借：受托代销商品   100
       贷：受托代销款     100元----科目设置中的暂估应付款科目
B、通用销售流程（从受托代销仓）出库。生成凭证：
     借：应收账款（银行存款）    175.5
        贷：主营业务收入   150
            应缴税费—应缴增值税—销项税额  25.5

   借：主营业务成本   100
      贷：受托代销商品    100
至此，受托代销商品科目余额为0。产生收益50元（收入150-成本100）
C、9月10号开出销售清单，供货商开出发票，A公司在软件参照采购入库单生成进货单。进货单生成凭证：

                               
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至此，受托代销款科目余额为0。产生应交增值税8.5
科目设置中的采购科目
D、待付款时候，付款核销即可。
业务举例2：
假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同，合同约定结算价（不含税）10元。8月份收到商品10个。A公司按照15元的售价进行销售。9月10号，该批商品销售了8个，开出销售清单给供货商，同日，收到供货商的发票，确认应付账款93.6元（8*10*1.17）。同时剩余的2个不想再代销了，退还给供货商。
操作流程：
基本的操作方式与业务举例1是一致的。重点在于退回业务。
目前还没有根据蓝字采购入库单生成红字采购入库单的功能，所以发生这种情况时，通过新增一张业务类型为“采购退货”的采购入库单，再把红蓝采购入库单合并生成为一张0金额的进货单。
【操作步骤】：
1、“采购退货”的采购入库单：

                               
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2、增加进货单，选单中选择采购入库单，把蓝字采购入库单上的未执行的2个参照过来。
3、继续点击“选单”—“采购入库单”，在“选择采购入库单—网页对话框”中，把业务类型选择为“采购退货”，点击“查询”按钮

                               
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4、进货单上一正一负2条记录，金额为0。单据保存审核。

                               
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5、红字采购入库单生成凭证。
6、查询采购入库单执行表，可以看到2条记录都执行完毕。

                               
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