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发表于 2007-3-14 07:37:44
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三、 本月业务
1、 1号，提取现金5000元，现金支票，票号001。（总账模块）
借：现金
贷：银行存款
2、 1号，办公室购买爱普生打印机一台，以3000元现金支付。（固定资产模块）
借：固定资产
贷：现金
3、 1号，以现金支付员工工资2000元。（总账模块）
借：应付工资
贷：现金
4、2号，采购部李明从海淀木材城采购木材15吨，单价90元(不含税价)，收到专用发票，发票号1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），发票号1002,确认应付账款。材料已入库。 （采购――库存――核算）
采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――核算中记账--购销单据制单生成凭证
借：原材料 15X90+300X93%=1629
应交税金－应交增值税（进项税） 15X90X17%+300X7%=250.5
贷：应付账款—海淀木材城 1579.5
--长江运输公司 300
5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫20个，单价20元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号1003。
与上题不同之处：一张普通发票、现金支付
借：库存商品 400元 贷：现金 400元
6、5号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号003。
采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。
借：应付账款-海淀木材城 1579.5
贷：银行存款 1579.5
７、8号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具2457元的专用发票，发票号1003，单价为2100元（不含税），财务以转账支票支付部分款项1457元，票号为：004,另1000元作为挂账处理。
这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。
采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。
借：库存商品 －2000元
借：应付账款—暂估应付款 -2000元
借：库存商品 2100
应交税金－应交增值税(进项税) 357元
贷：应付账款――西门子厨具 1000元
银行存款 1457元
８、10号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量6吨，发票未到。
平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。
９、10号，销售部王强以500元（不含税价）的价格，销售给集美家具城11台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了3000元货款，转账支票号004,另外，3435元作为欠款。
这是一个部分现付，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证
借：银行存款 3000
应收账款――集美家具城 3435
贷：主营业务收入 5500
应交税金――应交增值税（销项税） 935
发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证
10、11号,生产部刘华从生产车间领用木材20吨，生产沙发之用。
平时只在库模块做车间材料领用单，月底计算材料出库单价，核算材料出库成本。
11、15号，王强收回集美家具城6000元的货款，转账支票形式，票号：004。
这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单
借：银行存款 6000
贷：应收账款 6000
12、20号计提工资费用、福利费。
工资模块进行工资费用分摊：计提比例为100%
部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付工资
采购部 管理人员 管理费用 应付工资
销售部 管理人员 营业费用 应付工资
财务部 管理人员 财务费用 应付工资
生产车间 生产人员 生产成本 应付工资
－基本生产成本
按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为14%
部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付工资
采购部 管理人员 管理费用 应付福利费
销售部 管理人员 营业费用 应付福利费
财务部 管理人员 财务费用 应付福利费
生产车间 生产人员 生产成本 应付福利费
－基本生产成本
13、21号，计提固定资产折旧费用。
借：管理费用
生产成本－基本生产成本
贷：累计折旧
14、22号，车间刘华办理沙发完工手续，８套入成品库。
车间办理产成品入库，只入数量８套，成本计算后，再进行相关单价修改。
15、24号，王强销售沙发给集美家具城，3套，售价1000元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫2个，开具专用发票，同时代垫运费500元，发生业务招待费200元。
一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；
二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；
三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。
四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项营业费用。这个凭证可以月底一块处理。
在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：
借：应收账款 4010
贷：主营业务收入 3000
应交税金－应交增值税（销项税） 510
现金 500
在总账模块里，做业务招待凭证： 借：营业费用 200
贷：现金 200
16、 25号，采购部李明预借差旅费1000元。
总账： 借：其他应收款－李明
贷：现金
17、26号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：
原料库盘点情况：木材盘点数量为：17吨，海绵盘点数量为：8块
成品库盘点数量与账面数量相同。
盘点单审核以后，后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。
盘盈凭证：借：原材料 100
贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 100
盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40
贷：原材料 40
18、26号，题8中，采购的一批木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120元。( 采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)
借：原材料 720
贷：应付账款――暂估应付款 720
19、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理，核算材料领用成本。
20、题14，完工入库８套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：
材料费＝2134.6
人工费＝2100+294
折旧费＝790
总成本＝5318.6 这是总成本，把这个成本录入产成品成本分配中。
根据产成品入库单制单，借：库存商品 5318.6
贷：生产成本 5318.6
21、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单
借：主营业务成本 5294.49
营业费用 120
贷：库存商品 5414.49
对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。
22、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）
查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加
借：主营业务税金及附加 （1445－607.5）X 10%
贷：应交税金――应交城建税 （1445－607.5）X 7%
其他应交款――教育费附加 （1445－607.5）X 3%
23、 期间损益结转。
先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。
24、 编制相关报表。（资产负债表、损益表）
行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。
财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，
菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。
25、 备份账套（如何设定自动备份计划）。
26、几个实用的账查询，销售模块（销售明细账）、采购模块（货到票未到）、库存模块、核算模块（存货明细账）、总账（余额表、辅助账）
27、 现金管理中银行对账，往来管理中账龄分析，两清处理。
银行对账含义：出纳人员每个月末都会从银行拿回一张银行对账单，这张银行对账单上记录了本公司账户的收入和支出过程，把银行对账单和自己单位的银行日记账进行对照，对上的就是已达账项，对不上的就是未达账项。
银行对账的步骤：
现金——设置——银行期初录入，分别录入银行日记账和银行对账的期初余额和未达账项，这个启用日期在账套启用日期之后。
现金——现金管理——银行账——银行对账单
现金——现金管理——银行账——银行对账，可以手工核对和可以自动勾对，并且可以取消。
现金——现金管理——银行账——余额调节表查询(如果余额调节表显示不平衡，则说明在勾对过程中出现了错误)。
往来两清处理的含义：通过应收和收款的核销，及时了解每一笔业务的收款结算情况和未收款情况。
往来两清的步骤：往来——账簿——往来管理——客户往来两清——选择科目和客户——可以自动勾对，也可以手工勾队，并且可以取消。
28、普及版的核算与标准版的进销存+核算有什么区别？
最直接的区别：普及版只能够实现成本计算，不能对销售价格进行管理，对于收入凭证要在总账中进行处理。 |
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